Амнистия капиталов 2.0: как без последствий ликвидировать иностранную компанию

Каковы итоги первого этапа амнистии капиталов и возможности второго этапа? Сроки, правила, ограничения.

Первая волна амнистии капиталов (июнь 2015 года – июль 2016 года) прошла без эксцессов, Федеральная налоговая служба России вела себя адекватно, все данные обещания выполнялись. По оценке EY в тот период амнистией воспользовались порядка 10 тыс. человек. Оценка Министерства финансов России была ниже – порядка 7 тыс. человек.

В тот момент многие ждали до последнего, оглядываясь на собратьев. Декларации подавали в последние дни. Но все прошло достаточно успешно.

Суть в следующем. Весь полученный доход до 01 января 2018 года (трудовая деятельность, купля-продажа ценных бумаг, недвижимости и т. д.), а также все валютные операции по зарубежным счетам до момента подачи спецдекларации, включая открытие счета, операции по счету и т. д., признаются законными. По задекларированным позициям никто не задаст вопросов, откуда деньги, за сколько купили, где налоги, сколько, где и как заработал. Гарантируется конфиденциальность предоставленной информации.

В частности, не последует наказания за:

Амнистия бесплатна. То есть, не только не накажут, но и налоги платить не надо, кроме дохода контролируемой иностранной компании – в этом случае налоги заплатить придется.

Есть исключения – некоторые статьи Уголовного кодекса: легализация, использование подложных документов, фальсификация, незаконное образование юрлица. Тут уж не поспоришь, на амнистию в данном случае рассчитывать не приходится.

С середины 2000-х годов в мире прокатилась волна подобных амнистий, но в большинстве они были платными. То есть, не наказали, но налоги, и иногда пени, начислили.

Что самое удобное, подать спецдекларацию можно в любой ИФНС с 01 марта 2018 по 28 февраля 2019 года.

Офшорные активы, недвижимое имущество, контролируемые иностранные компании, ценные бумаги, зарубежные счета.

Приятное отличие от первой амнистии – можно декларировать уже закрытый банковский счет. Не только можно, но и нужно. Система обмена информацией заработает, налоговые органы узнают и накажут.

Заявительный характер. Простое перечисление реквизитов в спецдекларации. Если это банковский счет – банк и номер. Никаких выписок.

Переводить задекларированные активы в Россию не требуется.

Шанс заявить о спрятанном один, так как подача спецдекларации возможна единожды, без уточнений. И потом уже соблюдайте, будьте добры, валютное законодательство.

Как мы помним, отечественное валютное законодательство требует:

Кстати, брокерские счета у организаций с банковской лицензией подлежат регистрации в ФНС со всеми вытекающими ежегодными отчетами, так как подпадают под режим иностранных банковских счетов.

Требуется ли собственнику зарубежных активов участвовать в амнистии капиталов 2.0? Чтобы это выяснить, надо провести всесторонний анализ активов. Возможно, потребуется их реструктурировать. И обязательно надо проработать все риски, дабы не попасть под исключения.

Это уникальная возможность создать налоговый базис. К примеру, гражданин России через холдинговый офшор владеет бизнесом в России. Ликвидировав офшорную компанию, он переводит активы по рыночной стоимости на себя, не платя налог на доход. Опять же, происхождением активов (денежных средств) никто не интересуется.

При дальнейшей реализации активов налог будет взиматься лишь с увеличения стоимости приобретения, а не со всей суммы.

Валютный спецрезидент – это гражданин России, проживающий за границей более 183 дней в календарном году. К нему меньше требований по валютному законодательству – нет необходимости уведомлять Федеральную налоговую службу об открытии банковского счета за рубежом, не надо предоставлять отчеты о движении по этому счету денежных средств, счетом можно пользоваться практически без ограничений. То есть, вечным путешественникам жить стало намного проще.

И напоследок – кейс. У бизнесмена на зарубежных брокерских счетах, учтенных в своем трасте, скопилась сумма порядка $4 млн в ценных бумагах. В результате грамотного управления за несколько лет первоначальные вложения практически удвоились. Соответственно, при возвращении капитала владельцу из траста требовалось уплатить порядка $260 тыс. НДФЛ. Но тут бизнесмену потребовалось в течение календарного года более половины времени провести на территории государства с нулевым налогом на доходы физических лиц.. Как итог, автоматически он стал налоговым резидентом данной страны, вывел деньги из траста и с налогами на доходы разобрался по законодательству этой страны. Человек был несказанно рад такой случайности.

Но нельзя забывать, что быть «гражданином мира» уже не получится. Человек всегда является налоговым резидентом какой-либо страны.