Как отчитаться о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским и небанковским счетам
Здесь про отчетность о движении денег и финансовых активов по зарубежным счетам. Этот материал будет полезен владельцам зарубежных счетов, чтобы правильно подготовить и подать отчет о движении денег и финансовых активов.
Добрый день. Подскажите как правильно заполнить отчет по стоимости иных финансовых активов. Есть депозитарный счет, на котором хранятся бумаги. Взять стоимость ценных бумаг на начало и конец периода не проблема. Вопрос - как заполнять колонки прибыло/убыло. Если по инструменту не было покупок-продаж, то по логике вещей в графе прибыло-убыло нужно указывать стоимость переоценки позиции за год? Т.к. как я понимаю логика и арифметика отчета такая:
Стоимость на начало + прибыло - убыло = Стоимость на конец отчетного периода. Допустим, у нас есть акция которая за год приросла со 100 долларов до 110. Если указать стоимость на начало 100 долларов, а на конец 110, а в колонках прибыло/убыло поставить нули, отчет ругается что сумма не идет. Т.е. мы должны указать, что у нас "прибыло" 10 долларов иных финансовых активов, хотя по факту это просто переоценка их рыночной стоимости, фактически у нас ничего не прибыло.
Ответ на этот вопрос должен быть в утвержденных Постановление правительства Правилах предоставления отчета, но его там нет. Так что нам остается здравый смысл. Мое мнение, основанное на толковании с использованием русского языка - переоценка это изменение стоимости актива, а зачисление актива на счет/списание актива со счета это возникновение/прекращение прав на актив, то есть от нас хотят отчета именно о возникновении/прекращении прав на активы за период, поэтому переоценку в отчете не отражать, стоимость на конец года указывать по цене приобретения, так же как и стоимость списанных активов.