Все налоги Сербии в одной статье. Открытие бизнеса (ИП, DOO)

Сербия и налоги – тема сложная, но крайне полезная и нужная особенно в нынешних геополитических реалиях. Ведь Сербия не стала участвовать в антиросс��йской санкционной истерии, поэтому её часто выбирают для жизни и ведения бизнеса граждане России. Но чтобы избежать проблем, следует для начала разобраться в том, как работает налогообложение в Сербии.

Сразу отметим, здесь есть налоги на физических лиц и корпоративные налоги – Сербия не является оффшором или мидшором. Но их уровень относительно невысокий, поэтому особых проблем или неудобств, если Вы решите переехать в Сербию, быть не должно. Если Вас интересует малый бизнес, то спешим сообщить – налоги для ИП в Сербии всего 10%. Не хотите менять гражданство России – налоги на доходы нерезидентов в Сербии колеблются от 10% до 20%, что по европейским меркам вполне гуманно. Плюс отношение к иностранцам здесь доброжелательное, никаких признаков ксенофобии нет в принципе.

Одним словом, налогообложение в Сербии таково, что здесь действительно комфортно, спокойно и безопасно. В статье мы обсудим три базовых элемента фискальной системы страны – налог на добавленную стоимость, корпоративный подоходный налог и подоходный налог на физических лиц (НДФЛ). Все прочие темы – налоги для нерезидентов, налоги для ИП в Сербии, обязательные сборы и отчисления, налоговые вычеты и льготы – обязательно будут упомянуты в тезисном формате. В этом вопросе все слишком индивидуально, поэтому анализировать все возможные варианты нет никакого смысла.

Внимание! Мы тщательно проверили все фактические данные и цифры. Но правила и законы, регулирующие налогообложение в Сербии, могут измениться. Системные, глобальные подвижки здесь маловероятны, но детали, цифры, отдельные правила вполне могут стать другими. Если Вас интересуют налоги в Сербии с гарантированной актуальностью, просим связаться с нашими экспертами и уточнить интересующую информацию в рамках

Корпоративные налоги Сербии – это целый мир, здесь хватает трудных для понимания моментов, но, в общем и целом, проблем у бизнеса с НДС быть не должно. Благо, налогообложение в Сербии выстроено таким образом, чтобы у деловых людей возникало как можно меньше вопросов.

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, самое важное по теме:

Дата введения: 1 января 2005 года.
Действующие ставки: 20% (стандартная), 10% и 0% (льготные).
Формат номера НДС в Сербии: 9 цифр.
Подача декларации по НДС: ежемесячно, ежеквартально.
Квалификационное условие: есть, от 8 млн RSD (примерно 67,2 тыс. USD).

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, сфера применения:

Поставка товаров и/или услуг, если они были (оба условия): а) произведены в Сербии; б) поставки осуществляются налоговыми резидентами Сербии.
Импорт товаров в Сербию (налоговый статус компании – импортёра не имеет значения).
Услуги, если они были получены (приобретены) налоговыми резидентами Сербии у зарубежных поставщиков, если Сербия является юрисдикцией их окончательной поставки.

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, правила и нормы регистрации:

Обязательства по регистрации на НДС возникают, если общий оборот компании в Сербии превысит 8 млн RSD (исключая те случаи, когда действуют правила освобождения от НДС) за предыдущие 12 месяцев.
Подача заявки на регистрацию по НДС обязательная, это должен сделать сам плательщик налогов в Сербии. Срок – до окончания первого (начального) периода подачи НДС.
Если квалификационное условие (8 млн RSD) не соблюдено, регистрация на НДС возможна, но является исключительно добровольной.
Отмена регистрации на НДС возможно только после окончания 2-летнего периода.

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, иностранные компании и коммерческие структуры – поставщики товаров и услуг:

Регистрация на НДС обязательна, если иностранная компания действует на территории Сербии, понадобятся услуги налогового агента в Сербии.
Если иностранная компания непосредственно в Сербии не представлена, но поставляет товары и/или услуги в Сербию, назначение налогового представителя не требуется (что не снимает обязательства по уплате НДС – действует правило обратного сбора).
Иностранная компания, зарегистрированная в Сербии для уплаты НДС, может претендовать на возврат НДС (если соблюдены все обязательные условия).
В Сербии группа не может быть зарегистрирована для уплаты НДС.

Основной налог на бизнес в Сербии. Типичная ставка – 15% – делает Сербию крайне привлекательным местом для ведения бизнеса, чему немало способствует выгодное географическое расположение юрисдикции. Также отметим дружеские отношения с Россией – Сербия не стала участвовать в необъявленной санкционной войне, хотя от оценки ситуации, послужившей поводом к санкционной войне, отказалась.

Корпоративный налог в Сербии, самое важное по теме:

Корпоративный налог: 15%.
Налог на прирост капитала: 15%.
Налог у источника (в большинстве ситуаций, есть исключения): 20%; 25% – для коммерческих сделок с использованием льготных режимов налогообложения.
Перенос чистые операционных убытков: зависит от срока и «направления». Обратный перенос запрещён, перенос вперед – не более 5 лет.
Начало и длительность налогового года: 1 января – 31 декабря. Компания может выбрать любой желаемый 12-месячеый период (требуется специальное подтверждение).
Предельный срок подачи налоговой декларации: 180 дней с дня окончания отчётного (налогового) периода.

Корпоративный налог в Сербии, обязательства по выплатам:

Компании – налоговые резиденты, источник формирования налогооблагаемой базы – доходы, полученные в любой юрисдикции.
Компании – нерезиденты выплачивают корпоративный налог в Сербии, полученный от операций внутри страны.

Корпоративный налог в Сербии, базовые налоговые льготы:

Освобождение от налогов на 10 лет при следующих условиях: а) инвестирование 1 млрд RSD в оборотные средства; б) создание и поддержание не менее 100 новых рабочих мест в течение всего инвестиционного периода.
Возможно получение налогового кредита (необходимо соблюсти ряд условий).
2-кратный вычет расходов компании в Сербии на исследования и разработки внутри Сербии. Льгота предоставляется на местном уровне.
Возможен вычет в размере до 80% от доходов, источник которых – интеллектуальная собственности.
80% доходов, источник которых – прирост капитала от передачи интеллектуальной собственности, вычитаются из налогооблагаемой базы.

Корпоративный налог в Сербии, исключаемые расходы:

Недокументированные расходы.
Резервы (остатки) по сомнительным долгам по дебиторской задолженности организаций.
Пожертвования политическим партиям и объединениям.
Рекламные подарки.
Проценты, начисленные за несвоевременную уплату налогов, взносов и других сборов на уровне государства.
Расходы, понесенные при взыскании просроченной налоговой задолженности (так или иначе связанные с судебными издержками).
Пени и штрафы.
Проценты, взимаемые по умолчанию одной связанной стороной с другой.
Расходы, не имеющие отношения к коммерческой (хозяйственной) деятельностью.

Корпоративный налог в Сербии, включаемые расходы (если их доля не превышает 5%):

Расходы на здравоохранение, образование, религиозные традиции и верования, на гуманитарные, спортивные и природоохранные мероприятия.
Взносы, уплаченные в пользу учреждений (поставщиков услуг) социального обеспечения.
Гуманитарная помощь, полученная по официальным государственным каналам в случае чрезвычайной ситуации.
Расходы на культуру.

Мы уже говорили, что Сербия – классический оншор. Но те эксперты, которые часто сравнивают её с мидшором во многом правы. Дело в том, что налогообложение в Сербии действительно весьма гуманное по отношению к бизнесу, поэтому заниматься здесь коммерцией весьма выгодно. Это утверждение справедливо в отношении как уже существующих компаний, так и тех случаев, когда Вы только планируете бизнес.

Корпоративные налоги в Сербии, прирост капитала, какие активы включается в налогооблагаемую базу:

Недвижимое имущество, если оно используется как основное (!) средство при ведении бизнеса. Отметим, что здесь учитываются и те объекты недвижимости, которые находятся в стадии строительства.
Зафиксированные юридически права на интеллектуальную собственность.
Вклады и акции (ценные бумаги), являющиеся долгосрочными финансовыми инвестициями (стандарт IFRS, IAS). Исключение – некоторые облигации, выпущенные правительством Сербии или национальным банком Сербии.
Некоторые инвестиционные паи.

Стандартная ставка withholding tax – 20%, налогооблагаемая база формируется из доходов, которые были получены компанией – нерезидентом Сербии компанией, имеющей налоговое резидентство Сербии.

Корпоративные налоги в Сербии, что включается в налог у источника:

Дивиденды.
Роялти.
Проценты.
Аренда движимого и недвижимого имущества.
Услуги, которые регулируются специальными подзаконными актами.

Корпоративные налоги в Сербии, налог у источника, дополнительная информация:

Если компания (юридическое лицо) без резидентного статуса Сербии подпадает под льготный налоговый режим, применяется ставка в размере 25%.
Всего Сербия подписала более 60 соглашений СИДН, но далеко не все они действуют.
Если сертификат резидентства был предоставлен заранее, пониженная (льготная) ставка может быть применена на день уплаты налога.

Корпоративные налоги в Сербии, налог у источника, действующие ставки по странам (дивиденды, роялти, проценты), типичные схемы:

5% / 15%, 10%, 10%: Албания, Болгария, Канада, Дания, Греция, Венгрия, Индия, Молдова, Северная Македония, Польша, Россия, Сан-Марино, Словакия, Турция, Великобритания.
8%, 8%, 8%: Армения.
5% / 15%, 10%, 5% / 10%: Австрия Израиль.
10%, 10%, 10%: Азербайджан, Кипр, Иран, Италия, Северная Корея, Пакистан, Румыния, Тунис.
5% / 15%, 8%, 10%: Беларусь.
10% / 15%, 15%, 10%: Бельгия.
5% / 10%, 10%, 10%: Босния и Герцеговина, Хорватия, Грузия, Кувейт, Ливия, Литва, Катар, Украина.
5%, 10%, 10%: Китай (материковый).
10%, 10%, 5% / 10%: Чехия, Черногория.
5% / 15%, 15%, 15%: Египет.
5% / 10%, 10%, 5% / 10%: Эстония, Ирландия, Южная Корея, Латвия, Люксембург, Мальта, Словения, Испания.
5% / 15%, –, 10%: Финляндия, Нидерланды.
5% / 15%, –, – : Франция, Швеция.
15%, –, 10%: Германия.
15%, 10%, 15%: Индонезия.
10% / 15%, 10%, 10%: Казахстан, Великобритания, Вьетнам.
5% / 15%, 10%, 5% / 15%: Норвегия.
12,5%, 10%, 10%: Шри-Ланка.
5% / 15%, 10%, – / 15%: Швейцария.
– / 5% / 10%, 10%, 10%: ОАЭ.

С ними всё тоже очень неплохо. В плане «тяжести» фискальной нагрузки на физических лиц Сербия – одна из лидеров среди всех стран Европы, здесь персональные налоги весьма низкие, поэтому постоянная жизнь в Сербии будет условно «необременительной». Стандартный размер подоходного налога для физлиц – всего 10%. Налоги для нерезидентов несколько выше – от 10% до 20% (зависит от вида выплаты).

Подоходный налог в Сербии на физических лиц, самое важное по теме:

Стандартная ставка налога на физических лиц: 10%.
Налог на прирост капитала: 15%.
Налоги для ИП в Сербии (в общем случае – для самозанятых): 10%.
Налог на права интеллектуальной собственности и смежные права: 20%.
Налог на доход от капитала: 15%.
Налог на доход от недвижимости: 15%.
Налог на доходы от страхования физических лиц: 15%.

Подоходный налог в Сербии на физических лиц, составляющие налогооблагаемой базы:

Заработная плата.
Самозанятость (налоги для ИП в Сербии).
Авторские и смежные права.
Капитал.
Недвижимость.
Прирост капитала.
Любые прочие доходы.

Налоговые резиденты обязаны выплачивать подоходный налог в Сербии вне зависимости от того, где был получен доход – в самой Сербии или за границей. Налоги для нерезидентов складываются только из тех доходов, что были получены в Сербии. Статус налогового резидента автоматически получает лицо, которое: а) имеет в Сербии центр жизненных интересов; б) провело в Сербии более 183 дней в году.

Налогообложение в Сербии таково, что в нём при большом желании можно разобраться и самостоятельно. Но мы всё же рекомендуем не экономить «на спичках» и пригласить грамотного финансового консультанта, которые поможет разобраться во всех тонкостях. Поэтому некоторые подробности мы сознательно опустили. Но о некоторых моментах всё же стоит упомянуть.

Социальное страхование (пенсионный фонд, страхование по инвалидности / медицинское страхование / страхование по безработице):

Оплачивает работодатель: 11,5% / 5,15% / –.
Оплачивает сотрудник: 14% / 5,15% / 0,75%.

Такая схема возможна, но с рядом существенных оговорок. Власти Сербии защищают внутренний рынок труда, поэтому приоритет в любом случае будет отдаваться гражданам Сербии. Отметим, что разрешение на работу (каковы налоги для нерезидентов в Сербии, мы обсудили выше) выдаётся по запросу работодателя.

Требования, предъявляемые к работодателю:

Он не имеет права перед принятием на работу иностранца увольнять с той же должности гражданина Сербии.
Предпринял все возможные шаги для поиска кандидата на должность среди соискателей – граждан Сербии, лиц с открытым доступом к рынку труда или иностранца, уже имеющего разрешение на работу. На это по закону положено 10 дней.
Подать официальное заявление о работе для иностранцев.
Найм на работу осуществляется на основании трудового договора, в котором учтены все права иностранного гражданина.

Официальное трудоустройство в Сербии для иностранцев, дополнительная информация:

Иностранный гражданин должен иметь легальный вид на жительство и соответствующую квалификацию.
Разрешение на работу в Сербии является обязательным.
Срок действия разрешения на работу равен 45 дням (его не следует путать со сроком, на который заключено трудовое соглашение).
Разрешение на работу выдаётся на полный срок трудоустройства, но оно изначально ограничено сроком действия имеющегося вида на жительство.

Корпоративные налоги в Сербии стимулируют бизнес, делая страну максимально привлекательной для деловых людей и инвесторов. Но одинаково верно и другое утверждение – личный подоходный налог в Сербии позволяет говорить о том, что в стране будет весьма комфортно и обычным людям, не имеющим отношение к коммерции. Также отметим, что налоги для ИП в Сербии делают исключительно выгодной и третью альтернативу – вести малый бизнес в формате индивидуального предпринимателя.

Ещё одно несомненное преимущество Сербии – благожелательное отношение к гражданам РФ. Сюда уже потянулись россияне, активно «выдавливаемые» из стран Западной Европы, которые наверняка оценили более чем гуманное налогообложение в Сербии. А если добавить к этому простоту получения визы, открытые границы и исторические связи с Россией (ранее – СССР, а до него – Российской Империи), то станет ясно, почему Сербия сейчас становится точкой притяжения для граждан России.

Некоторые наши популярные услуги по Сербии:

* Получение ВНЖ в Сербии через открытие бизнеса (ИП,ВНЖ)

* Открытие бизнеса в Сербии (ИП, ДОО) в Сербии

* Оформление разрешений на работу в Сербии

* Оформление релокации под ключ

* Открытие банковских счетов для физических и юридических лиц

* Поиск и сопровождение сделок с недвижимостью в Сербии

Связаться с нами можно через наш Телеграм-канал: