Статья 26 Конвенции об избежании двойного налогообложения:

Ограничение на преимущества

1. Лицо (иное, чем физическое лицо), которое является резидентом одного Договаривающегося Государства, не имеет права в соответствии с настоящей Конвенцией освобождать от налогообложения в другом Договаривающемся Государстве, если:

а) не более 75 процентов бенефициарного интереса в таком лице (или в случае корпорации, более 75 процентов количества акций каждого класса акций корпорации) прямо или косвенно принадлежит одному или нескольким отдельным резидентам первого упомянутого Договаривающегося государства; а также

б) валовой доход такого лица не используется в значительной части, прямо или косвенно, для покрытия обязательств (включая обязательства по уплате процентов или роялти) лицам, которые являются резидентами государства, не являющегося Договаривающимся государством, и которые не являются гражданами Соединенных Штатов.

Для целей подпункта а) резюмируется, что корпорация, которая осуществляет значительную торговлю своими акциями на признанной бирже в Договаривающемся государстве, принадлежит физическими лицами — резидентам этого Договаривающегося государства. Фондовая биржа должна считаться «признанной биржей» по соглашению компетентных органов Договаривающихся Государств.

2. Пункт 1 не применяется, если установлено, что учреждение, приобретение и содержание такого лица и проведение его операций не имели основной целью получение выгод в соответствии с Конвенцией.