Опционы для ключевых сотрудников – разбираем налоговые последствия

Опционные программы для сотрудников в России набирают популярность. Налоговые последствия играют немаловажную роль в выборе той или иной структуры выделения опционов.

Как известно тем, кто сталкивался с введение опционных программ для сотрудников, в России нет единого эталона по аналогии с современным Employee Stock Option Plan или просто ESOP в США.

Поскольку большинство российского малого и среднего бизнеса в России ведет деятельность в форме ООО, то структурирование опционов в ООО является самым популярным запросом. Но даже для ООО существует несколько подходов к структурированию этих опционных программ.

На графике ниже представлены все схемы опционных программ в ООО, с которым мы сталкивались в своей практике за последние годы. На графике не приведена только схема с использованием траста, расположенного в иностранной юрисдикции. Это достаточно громоздкая структура, подходящая только крупным компаниям, – об этом напишем в следующий раз.

У каждой из приведенных схем есть свои налоговые нюансы, которые кратко изложены в таблице ниже. В полной версии статьи у нас на сайте вы можете ознакомиться с описанием каждой из схем со ссылками на нормы НК РФ и практику Минфина.

Надеемся, что эта статья поможет вам выбрать оптимальную схему для опционных программ. В условиях растущей конкуренции за таланты, особенно в IT сфере, опционы для сотрудников – это не просто плюсик в соцпакете, а насущная необходимость.

По теме опционов мы также рекомендуем вам ознакомиться со следующими нашими материалами: