Как ФНС отказала компании в возмещении 5,5 млн НДС при покупке оборудования и машины

Компания использовала схему дробления для получения вычетов НДС и возмещения НДС. Но не прошла проверку со стороны ФНС.

На связи S4 Consulting. Мы аутсорсим бухгалтерию, решаем юридические задачи и наводим порядок в финансах бизнеса. Подписывайтесь на наш телеграм канал про налоги, защиту бизнеса от ФНС и управление бухгалтерией для предпринимателей.

Компания А подала декларацию на возмещение НДС за 1 квартал 2018 года, но по результатам камеральной проверки ФНС отказала в возмещении НДС в размере 5,5 млн рублей.
Компания хотела возместить НДС за:

Налоговой сделки с этими 3-я контрагентами показались фиктивными. Налоговая провела расследование.

Налоговая допросила директоров компании А и контрагента 1, а также запросила договоры и документы по сомнительным операциям.

Выяснила, что оборудование поставлено на баланс, приобреталось для отеля международного уровня по стандартам Хилтон.

Но по факту оно сдается в аренду ИП Дукарт.

А ИП Дукарт в свою очередь заключил договор аренды нежилых помещений с оборудованием с ИП Кулак для размещения арендованного оборудования и организации спортклуба.

А ИП Кулак имеет договор с франшизой X-Fit и фактически делал ремонт помещения и покупку оборудования под себя.

Налоговая запросила путевые листы у компании А. Мерседес числился на балансе компании почти год, но путевых листов оказалось только на 8 дней за этот год. Т.е. компания по документам использовала машину только 8 дней.

А далее Мерседес был передан в аренду ИП Челембееву.

Правда когда налоговая начала искать ДТП с этим Мерседесом, то оказалось, что им по факту управлял ИП Дукарт.

Плюс налоговая опросила свидетелей, которые также указали, что Мерседесом управляет Дукарт и еще одно физлицо.

Плюс налоговая нашла доверенность от директора компании А в сторону Дукарта на управление транспортным средством, которую директор компании А отправляла в Ингосстрах (налоговая отправляла запрос в страховую).

При этом директор компании А на допросе говорила, что не владеет информацией по тому, кто управляет транспортном в данный момент. Т.е. директор дала ложные показания и их лживость вскрылась и подтвердилась.

Налоговая запросила договоры и документацию по этому договору.

Выяснила, что обязательства по договору не выполнены в полном обьеме. Часть невыполненных работ «прощена». Гостиница по адресу указанному в договоре не открыта. Кстати в этом же торговом центре находится фитнес-клуб X-Fit про который писали выше — ФНС выезжала на место и проводила осмотр.

При этом в компании А числился только 1 сотрудник (директор). У компании были нулевые расходы (директор не получает зарплату, аренда и коммуналка не платится). А также не было выручки.

Доход на покупку машины и оборудования появился через уставной капитал и договоры займа — но даже здесь были расхождения. Во время допроса учредитель заявил (учредитель и директор одно лицо), что получил деньги под займ по наследству (14 млн), а во время суда предоставил договор дарения на 18 млн.

Плюс во всей схеме прослеживался единый выгодоприобретатель: ИП Дукарт и его гражданская жена, которая осталась «за кадром», но которая предоставила финансирование для покупки оборудования и машины, которую она водила в том числе по показаниям свидетелей.

В этом деле А19-14637/2019 описано еще много подробностей на основе которых можно сделать вывод о фиктивности сделок.

Если компания хочет получить из бюджета несколько млн, то проверка будет основательная. Особенно сейчас, когда налоговая ужесточает контроль за налоговыми махинациями и серой зарплатой.

Скачивайте инструкцию по уменьшению НДС и налога на прибыль.

Скачивайте инструкцию по выводу прибыли из ООО.

Оставляйте заявку на аутсорсинг бухгалтерии.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал для предпринимателей. Рассказываем, как уменьшить налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.