Работа с самозанятыми. Как не попасть на проверку налоговой

Все знают, что оптимизировать налоги (не платить НДФЛ, страховые взносы) и переводить работников на самозанятых нельзя. Но какие последствия ожидают и на что обращают внимание налоговики? Как работать с самозанятыми, если все же решились заключить договоры с ними.

Какие последствия признания отношений трудовыми с целью доначисления налогов?

В первую очередь, административная ответственность

Также произойдет доначисление НДФЛ и страховых взносов. За грубое нарушение компания может получить штраф в размере 20% неуплаченного налога или страховых взносов (при этом минимум — 40 тыс. рублей).

А при неуплате взносов и налогов на сумму более 15 млн руб. руководителю компании грозит уголовная ответственность.

Об этом неоднократно ФНС предоставляла информацию (например, информация ФНС России от 28.11.2024, от 26.11.2019, письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@, Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД").

На что же смотрят налоговики для обнаружения подмены трудовых отношений гражданско-правовыми:

- по требованию заказчика физлицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (налог на профессиональный доход, в народе «самозанятость»);

- заказчик распределяет плательщиков НПД по объектам (маршрутам) исходя из производственной необходимости;

- заказчик определяет режим работы для плательщика НПД (продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха);

- со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД на объекте;

- есть инфраструктурная зависимость. Плательщик НПД выполняет работу полностью из материалов, инструментами и на оборудовании заказчика;

- услуги плательщика НПД заказчик оплачивает и учитывает в порядке, аналогичном установленному Трудовым кодексом РФ.

- характер, объем и периодичность выплат в отношении самозанятых;

- доля доходов, полученных от конкретной организации в общей массе доходов самозанятого;

- предыдущие места работы самозанятых;

- связи текущих заказчиков самозанятых с их предыдущими работодателями и др.

Еще в 2021 году ФНС России рассказала об использовании скоринговой системы МАРМ, которая в реальном времени ищет «подозрительные» взаимоотношения с исполнителями: компания попадает в реестр с того момента, когда исполнитель сформировал чек в «Мой налог» с указанием ИНН и наименования заказчика.

Система производит анализ отношений с самозанятыми и присваивает «риск-балл». Чем выше балл, тем больше шансов камеральной проверки.

На что обращает внимание система? На все параметры, перечисленные выше.

Сколько самозанятых работает с вами. Она соотносит количество чеков, которые выставили вашей компании. И соответственно, чем больше чеков от разных самозанятых выставлено для одной организации, тем выше «риск-балл».

Регулярность выплат. Как часто компания переводила деньги самозанятому и какие суммы. Например, если компания переводит 10-го и 25-го числа одним и тем же самозанятым одинаковые суммы, — «риск-балл» повышается.

А есть ли у самозанятого другие клиенты? Нет? — один из главных признаков, что это трудовые отношения.

Далее подключается инспектор, которые и будет работать с вами. Направляется требование о разъяснении почему не работает в штате, нет уплаты НДФЛ и страх.взносов. Далее ваше обоснование.

И помним, что еще с 1 марта 2024 года ввели новые критерии выявления «ложных самозанятых»:

- у компании больше 10 самозанятых

- средняя зарплата больше 20 000 руб.

- средняя продолжительность более 3х мес.

Легальной деятельности вашему бизнесу и больших доходов!

Мой Телеграм