Догнать физика: иностранные заказчики теперь должны платить НДФЛ (но есть нюансы)

Одним погожим осенним днем я получил сообщение от нашего финдиректора — как обычно, вежливое и предвещающее апокалипсис:— Роман, а мы технически готовы к новым правилам по удержанию НДФЛ с физлиц?

Кратко суть: С 1 января 2025 года иностранные организации должны удерживать от 13% до 22% НДФЛ с выплат физическим лицам в России.

Как разные налоговые ставки влияют на самочувствие

Конечно, мы не были готовы. Задача была в пайплайне с июля: юристы исследовали вопрос и изучали практику, но потом появилось что-то более срочное, а затем еще… Ну, вы знаете.

Наконец настал день, когда нужно было решать, как платить релокантам — гражданам РФ без ИП и самозанятости, находящимся за рубежом, на их российские карты и счета.

↳ А есть еще те, кто хочет получать выплаты на иностранные карты...

↳ А есть те, кто живет в Индонезии по туристической визе, получает рубли, но переводит доллары на местный счет...

Как соединить процедуры KYC, налоговый статус, новые правила по НДФЛ и при этом не добавлять стресса людям? И, пожалуйста, чтобы всё было готово к 1 января 2025 года.

Нам помог опыт работы в странах, где income tax (почти аналог НДФЛ) признается налогом у источника и взимается не с получателя, а с отправителя, то есть с компании-заказчика. Похожая ситуация с НДС у фрилансеров в Греции: налог нужно заплатить сразу, как только фрилансер выставит счет. Но только платит его... сам фрилансер. Словом, разнообразные налоговые правила лучше всего иллюстрирует старая добрая индийская Камасутра.

Сразу после нового года пошел поток обращений от людей с самыми разными жизненными ситуациями.

В итоге выплаты фрилансерам теперь работают так:

1. Самозанятые и ИП получают рубли на карты и счета внутри РФ.

2. Физические лица смогут получать выплаты с вычетом НДФЛ (от 13% до 22%) с марта.

3. Физические лица с подтвержденным налоговым резидентством других стран получают деньги на карты и счета без ограничений.

4. Физические лица, которые не могут получить сертификат о налоговом резидентстве в новой стране (например, «живу в Таиланде по туристической визе»), смогут выводить деньги на карты РФ как самозанятые либо будут переключены на индивидуальное рассмотрение признаков налогового резидентства. В расчет принимается множество факторов, включая тип визы, штампы в паспорте и другие детали.

Да, это адская нагрузка на саппорт, но наша аксиома — люди должны получать свои деньги.

Частый вопрос наших пользователей:

Я — самозанятый, но живу не в РФ и уже давно не являюсь налоговым резидентом РФ. Могу ли я получать деньги на свой счет в сербском, армянском, турецком, грузинском или испанском банке? И что делать с налогом?

Ответ на первую часть очень простой: да, можете. Наличие налогового статуса еще не означает его обязательного применения.

Со второй частью немного сложнее. Если вы уведомили ФНС о наличии у вас зарубежного счета, вы можете посчитать, сколько в рублях по курсу вы получили, и вручную создать чек в приложении «Мой налог». Возможно, с вашей новой страной у РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), и вы сможете учесть удержанные в РФ 6% в своей налоговой декларации. Чтобы это проверить и настроить получение денег от заказчика, напишите нам в чат на сайте — мы проконсультируем и вас, и вашего клиента.

В целом практика удержания НДФЛ с физических лиц иностранными компаниями только формируется, а впервые отчетность будет подана лишь в этом январе. Поэтому вопросов больше, чем ответов. Я буду делиться обновлениями и всей информацией, которую находит и изучает наша команда.

А ваша компания уже столкнулась с налоговыми изменениями? Расскажите в комментариях, как вы адаптировались.