Как измениться налоговый вычет в 2025 году

🏠 Какие изменения вступят в силу в 2025 году?
С 2025 года доходы, полученные от реализации недвижимости, будут облагаться налогом по прогрессивной системе, а не по привычной фиксированной ставке в 13%.
В рамках прогрессивной налоговой системы существует пять ступеней:
➡13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно;
➡15% — для доходов свыше 2,4 и до 5 млн руб. в год включительно;
➡18% — для доходов 5-20 млн руб. в год;
➡20% — для доходов 20-50 млн руб. в год;
➡22% — для доходов более 50 млн руб. в год
Однако, к нетрудовым доходам, включая продажу недвижимости, будут применяться только два налоговых уровня. Увеличенные ставки затронут не весь доход, а только ту сумму, которая превышает установленный порог.
Налогооблагаемую базу по-прежнему возможно уменьшить на 1 млн рублей. Кроме того, имеется вариант вычета "доходы минус расходов": в данном случае учитываются расходы на приобретение недвижимости не только первоначальная стоимость жилья по договору купли-продажи, но и проценты по ипотечному кредиту.
Пример 1:
Мария решила продать квартиру, приобретённую ей в 2023 году. Так как минимальный срок владения ещё не вышел, а поскольку расходы на покупку она не может документально подтвердить, для снижения налогооблагаемой базы остается только фиксированный вычет.
3 млн -1 млн = 2 млн рублей
Так как сумма меньше 2,4 млн рублей, а налогооблагаемая сумма составляет 2 млн рублей, для расчета НДФЛ ставка составляет 13%, что приводит к начислению налога 2 млн. * 13% = 260 тыс. рублей.
Пример 2:
Евгений продал квартиру за 8 млн рублей, которую приобрел в 2021 году за 5 млн рублей. Расходы подтверждены, минимальный срок владения еще не истёк.
8 млн – 5 млн = 3 млн рублей.
Превышение лимита составит: 3 млн – 2,4 млн = 600 тыс. рублей. На эту сумму налог начисляется уже по ставке 15%:
600 тыс.*15% = 90 тыс. рублей.
Тогда НДФЛ = 312 тыс. + 90 тыс.= 402 тыс. рублей.
Когда срок минимального владения недвижимостью истек – налог платить не надо!