Релокация. Вопросы к юристу
По запросу разобрали ряд вопросов, связанных с релокацией. Делимся с Вами:
Вопрос 1. Налоговое резиденство РФ: через сколько ты теряешь этот статус и что это за собой влечёт?
Статус налогового резидента РФ теряется, если находишься в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд. При этом период в 183 дня не прерывается на периоды выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Что влечет потеря статуса налогового резидента РФ:
- все доходы от источников в РФ будут считаться по ставке 30% (по общему правилу);
- нельзя будет применять налоговые вычеты.
Вопрос 2. Открытие счетов за границей: надо ли уведомлять об этом органы РФ, если да, то как?
По общему правилу - да, нужно уведомлять (но есть исключения, см. ниже).
Правила об уведомлении распространяются на любые счета (вклады) в банках и иных финансовых организациях (включая брокерские счета).
О чем нужно уведомлять:
- об открытии счета, о закрытии счета, об изменении реквизитов - в течение 1 месяца;
- по общему правилу необходимо подать отчет в налоговую о движении денежных средств и иных финансовых активов на иностранных счетах до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
Есть исключение, когда отчет не нужен. Должно выполняться два условия:
1) банк или иная финансовая организация расположены на территории государства - члена ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (более 79 государств)*,
и 2) общая сумма движения денежных средств за отчетный год не превышает 600 000 рублей (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей), либо остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей).
*обратите внимание, что стала появляться информация об отказе ряда стран от автоматического обмена информацией с РФ. Пока известно про США и Германию, но список может расшириться. Поэтому более безопасно во избежание ответственности – уведомить налоговую о движении денежных средств по иностранным счетам самостоятельно.
(!) Важно: если ты находишься за пределами РФ в течение календарного года более 183 дней, то можно не уведомлять налоговую о счетах (открытии/ закрытии/ смене реквизитов), а также можно не отчитываться о движении средств на таких счетах. Однако при возвращении в РФ и нахождении более 183 дней в РФ необходимо будет уведомить об открытых ранее зарубежных счетах до следующего 1 июня.
Как уведомлять:
- можно через личный кабинет на сайте nalog.ru (там все довольно просто и интуитивно понятно);
- если в ближайшее время вернетесь в Россию – непосредственно при визите налоговой инспекции;
- через представителя (в этом случае необходима нотариальная доверенность с полномочиями уведомлять налоговую о заграничных счетах);
- можно направить сведения по специальной форме почтой из-за границы. Обязательно направляйте заказное письмо с уведомлением о вручении. Датой представления сведений будет считаться дата отправки письма
Какая может быть ответственность за нарушение правил:
Если не уведомить налоговую о зарубежном счете и движении денег по нему, вас могут оштрафовать. Штраф за непредставление сведений об открытых счетах — от 4000 до 5000 руб. Штраф за нарушение срока или формы представления — от 1000 до 1500 руб. Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2500 до 3000 руб.
Перечсиленные выше обязанности по уведомлению не распространяются на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков.
Вопрос 3. Получение гражданства или ВНЖ в другой стране: нужно ли уведомлять органы РФ, если да, то как?
Да, нужно уведомлять.
Гражданин России, у которого есть гражданство иностранного государства либо вид на жительство или другой документ, подтверждающий право на постоянное проживание за рубежом, обязан письменно уведомить об этом МВД РФ.
В законе сказано, что граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом, уведомлять о таких событиях никого не должны. Но при этом закон не объясняет, что означает «постоянно» проживать за пределами России.
При этом санкции за невыполнение этой обязанности могут быть существенны: непредставление уведомления может повлечь уголовную ответственность.
Как уведомлять?
Уведомление можно подать только в России (через Почту России или в МВД).
При этом:
- Если вы получаете ВНЖ или гражданство другой страны пока находитесь в РФ, то уведомление нужно подать в течение 60 дней с момента получения.
- Если вы получите ВНЖ или гражданство, будучи за пределами России, и все следующие 60 дней не будете въезжать в РФ, то уведомление необходимо будет подать в течение 30 дней со дня въезда в Россию. Дата въезда определяется по штампу в паспорте.
К уведомлению необходимо будет приложить:
- копию внутреннего российского паспорта;
- копию ВНЖ или аналогичного документа/ копию паспорта иностранного государства либо иного документа, который подтверждает наличие другого гражданства.
Статья подготовлена юристами команды SimpleBusinessLaw, оказывающими услуги стартапам, малому и среднему бизнесу по российскому праву.
Чтобы читать больше полезных юридических советов, подписывайтесь на наш телеграм канал https://t.me/SimpleBusinessLaw