Блогеру доначислили 300 млн налогов за дробление бизнеса и завели уголовное дело
Фитнес-блогер (занимает 7 место в рейтинге самых высокооплачиваемых блогеров в Instagram* по версии Forbes) продавала курсы по снижению веса (фитнес-марафоны) и для приема средств использовала ИП родственников, чтобы оставаться в лимитах УСН. Налоговой и следственному комитету это не понравилось.
Почему завели уголовное дело и почему проверку делает СК РФ?
Мы предполагаем, что проверку инициировала налоговая и подключила СК РФ. Т.к. сейчас налоговая достаточно легко вскрывает дробленку, особенно, если в дробленке участвуют ИП-родственники.
Уголовное дело завели по статьям ч. 2 ст. 198, ч. 5 ст. 33 УК РФ из-за особо крупного размера ущерба для бюджета (ущерб около 300 млн за 3 года, а особо крупным ущербом по законодательству считается 13,5 млн за 3 года).
Но в любом случае иронично, что домой к блогерам пришли силовики после недавнего выступления президента на котором предлагалось уменьшить давление силовиков на бизнес.
Почему доначислили так много?
Блогер использовала классическую схему дробления бизнеса — это схема по использованию упрощенных режимов налогообложения, чтобы не использовать общую систему. Фактически схема помогает уйти от уплаты НДФЛ (аналогичен налогу на прибыль, только по ставке 13%) и НДС.
- Блогер использует ИП на УСН 6%.
- УСН имеет лимиты по выручке. В 2020 году лимит был — 150 млн, в 2021 году — 200 млн, в 2022 году — 200 млн, в 2023 году — 251,4 млн.
- Блогер продает курсы на 150 млн в 2020 году и понимает, что сможет продать еще на такую же сумму (в итоге сделает продаж на 300 млн). По закону блогер обязана перейти на ОСН с квартала в котором было превышение лимитов по выручке УСН и начислять с выручки НДС и НДФЛ. Если блогер продавала на УСН курс за 10 тыс. рублей, то на ОСН ей пришлось бы продавать курс за ~13 тыс. рублей, чтобы работать с той же нормой прибыли. Гугл говорит, что курс блогера стоил порядка 3 тыс., т.е. цена для клиентов стала бы примерно ~4 тыс.
- Блогер не захотела повышать цены (повышение цены возможно бы уменьшило количество клиентов — эластичность спроса никто не отменял) и перевела выручку на ИП мужа и других родственников.
- В итоге каждое ИП имеет выручку около 150 млн, не выходит за лимиты и в целом вся группа ИП остается на УСН — классическая схема дробленки.
Судя по сумме доначислений, блогер продала курсы на ~1 млрд за 3 года (2020, 2021, 2022). С этой суммы как раз выйдет около 300 млн НДС, НДФЛ, штрафов и пени. Но эта сумма доначислений неподтвержденная, возможно она меньше.
Какие выводы может сделать блогер из этой ситуации?
Вполне возможно, что налоговая начинает проверки блогеров, которые используют ИП на УСН и патенте.
- Некоторые блогеры могут продавать рекламу по патенту и экономить на налоге УСН — есть риск доначисления налога УСН за рекламную выручку.
- Некоторые блогеры могут не вести учет — налоговая может запросить КУДиР, если ИП его не предоставит, то выставит штраф.
- Если блогер балуется с дроблением, то налоговая придет с проверкой и доначислит очень много налогов.
- Не надо думать, что налоговая не контролирует и не проверяет ИП на УСН — налоговая проверяет всех и каждого. Просто до кого-то руки доходят не сразу, а кого-то надо «настоять», чтобы потом собрать больше налогов и доначислить больше штрафов с пени.
Какие выводы может сделать малый и средний бизнес?
Делать налоговое структурирование бизнеса нужно по уму с налоговыми юристами и не стоит рассчитывать на авось.
Схема с дроблением популярна у российского бизнеса, т.к. она позволяет значительно сэкономить на налогах. Но при этом возрастают риски со стороны проверяющих органов. Чем больше выгода, тем больше риски — здесь работает всем известная аксиома.
Лучшая защита от дробления — когда разделение бизнеса обусловлено бизнес-процессами и самим бизнесом.
Продавать одинаковые курсы на 1 млрд рублей, через ИП мужа, жены, мамы и бабушки на УСН — это дробление.
Создать 2 самостоятельные строительные компании на ОСН и УСН для выполнения отделочных работ для крупных клиентов и физлиц — это налоговая структуризация, обусловленная спецификой бизнес-процессов.
Но даже к последней схеме можно докопаться, если делать ее топорно.
* Instagram принадлежит Meta, признанной экстремистской в России.
Для консультации по налоговой структуризации бизнеса и оценке рисков текущей схемы можете написать сюда.
Также мы аутсорсим бухгалтерию и консультируем по уменьшению налогов на бизнес — покажем, сколько налогов платят ваши конкуренты и какие есть резервы для законной оптимизации налогов. Наш сайт.
Telegram канал для предпринимателей. Рассказываем, как уменьшить налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.
Даа. Продать фитнес-курсов миллиард в эпоху открытой информации...
Некоторые люди не видят ценности в бесплатной информации, т.к. она ничего не стоит)
а как вы думаете гикбрейнсы всякие растут в эпоху бесплатных уроков на ютюбе и не только?) Люди тупые, лишь бы бабки кому заплатить, чтобы в них знания (видимо не особо нужные) насильно запихнули. Зачем самому что-то искать, изучать, как сказали за денежку - так и правильно)
от некоторых знакомых слышала такое, что вот куплю такой-то курс, и точно начну худеть, так как жалко уже оплаченного, а без мотивации такой не худеется..
Схема Блиновской
Просто шишка из налоговой не похудел на курсе😂
Комментарий недоступен