❗️📆 Утрата статуса налогового резидента РФ

Налоговые резиденты РФ — это физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней (не обязательно непрерывно) в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).

Не засчитываются как нахождение вне РФ периоды:
- лечение/обучение вне РФ до 6 месяцев
- работа/услуги на морских месторождениях углеводородного сырья
- военная служба за границей
- госслужба - командировки за пределы РФ

Стать налоговым нерезидентом РФ можно в любой момент года, но обычно для расчета уплаты налогов этот статус определяется на конец налогового периода – календарного года.

🧮 На сайте Тинькофф Журнала есть удобный калькулятор налогового резидентства РФ с подробными разъяснениями по расчетам.

✉ Если налогоплательщику требуется подтверждение резидентства, ФНС выдает документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ за предыдущий календарный год либо за текущий, но не ранее 3 июля (Письмо ФНС от 27.02.2020 N ВД-3-17/1534@) Заказать и получить такой документ можно лично в налоговой или с помощью специального онлайн-сервиса.

🔘нельзя получать налоговые вычеты в РФ
🔘не нужно платить в РФ налоги от доходов, полученных за пределами РФ
🔘не нужно уведомлять ФНС об открытии счетов в иностранных банках.
Инструкция: как заполнить отчет по зарубежному банковскому счету. Советы юристов на все важные темы
🔘повышается налог на дивиденды по акциям: иностранных компаний - 30%, российских— 15%
🔘повышается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 30% вместо 13%

Для налогоплательщика законом не предусмотрена обязанность уведомлять ФНС о том, что он утратил налоговое резидентство РФ

Об утрате резидентства необходимо сообщить брокеру (если пользуетесь его услугами), который уплачивает НДФЛ при выплате вам дохода с акций, а также российскому работодателю, который платит НДФЛ за сотрудников.

Подтвердить утрату резидентства могут копии страниц паспорта с отметками о выезде из РФ, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту пребывания за рубежом и т.д. - установленного законом перечня документов на этот случай нет.

❗После того, как работник российской компании становится нерезидентом, ему делается перерасчет НДФЛ с 13% до 30 % за весь налоговый период - с января текущего года. Разницу в суммах НДФЛ нужно будет доплатить.

И наоборот: если работник был налоговым нерезидентом, но на конец налогового периода снова стал резидентом, ему делается перерасчет и возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ с начала года.

Лучше сразу уведомить работодателя - если налоговая проведет проверку и выяснит, что за работника-нерезидента уплачивался налог в 13% вместо 30%, недостающую сумму НДФЛ все равно удержат и дополнительно наложат штрафы.

📝 Уведомлять работодателя/заказчика об утрате резидентства РФ не нужно, если:
🔘в трудовом договоре изначально указано, что сотрудник работает удаленно в другом государстве
🔘гражданин РФ – самозанятый или ИП

В вышеперечисленных случаях релокант сам предоставляет налоговую декларацию в ФНС и платит налоги в бюджет. Как это сделать, читайте в Гайде по налогам в РФ

❗ФНС не отслеживает выезды граждан за пределы РФ и их резидентство в автоматическом режиме. Но если налоговая, например, узнала об открытии гражданином иностранного счета или разыскивает должника, она может направить в пограничную службу запрос данных о его перемещениях для установления налогового резидентства.

Резюме:
После утраты статуса налогового резидента РФ повышаются налоговые ставки по доходам, и теряется возможность получать налоговые вычеты в РФ. Но у такого статуса есть преимущество - налоговый нерезидент не обязан уведомлять ФНС РФ об открытии зарубежных счетов
Источник

🔗 Гайд по налогам в РФ

🔗 Важные гайды для тех, кто уезжает из РФ