Удерживаемый налог взимается с доходов иностранных предприятий, которые не имеют физического представительства в Китае, но предоставляют услуги предприятиям, базирующимся в Китае. Любой доход, полученный в Китае в результате такой сделки между зарубежной организацией и китайским предприятием, удерживается китайским клиентом, вычитается из суммы валового дохода и облагается налогом китайскими налоговыми органами по фиксированной льготной ставке.