НДФЛ с дивидендов: правила и ключевые аспекты
Инвесторы, получающие доход от акций, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов. В 2025 году в России изменился порядок налогообложения дивидендов, что затронуло как резидентов, так и нерезидентов. В этой статье разберем, как рассчитывается налог, какие ставки действуют и какие нюансы важно учитывать при получении дивидендных выплат.
Что такое НДФЛ с дивидендов и кто его платит
Дивиденды – это часть прибыли компании, которая распределяется между акционерами в зависимости от количества принадлежащих им акций. Эти выплаты являются доходом, который облагается налогом в соответствии с российским законодательством.
Основные особенности налогообложения:
- В большинстве случаев налог с дивидендов удерживает и перечисляет в бюджет сама компания-эмитент, которая выступает налоговым агентом.
- Если дивиденды получены от иностранных компаний, налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.
- Ставка налога зависит от резидентства получателя и суммы дивидендных выплат.
В 2025 году вступили в силу новые налоговые ставки, которые необходимо учитывать инвесторам.
Актуальные налоговые ставки в 2025 году
Размер НДФЛ на дивиденды в 2025 году зависит от нескольких факторов:
Для физических лиц-резидентов России
- 13% – если сумма дивидендного дохода не превышает 2,4 млн рублей в год.
- 15% – с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.
- 20% – если общий дивидендный доход превышает 5 млн рублей в год.
Для нерезидентов
- 15% – вне зависимости от суммы полученного дохода.
Для дивидендов от иностранных компаний
- 15% – базовая ставка, однако может быть снижена при наличии соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
Эти изменения направлены на увеличение налоговых поступлений и выравнивание налоговой нагрузки между различными категориями инвесторов.
Как рассчитать налог с дивидендов
Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо знать размер дивидендов и соответствующую налоговую ставку.
Формула расчета НДФЛ:
Сумма налога = Дивиденды × Ставка налога
Примеры расчетов:
- Инвестор-резидент получил 2 млн рублей дивидендов от российской компании.2 000 000 × 13% = 260 000 рублей (налог к уплате).
- Инвестор-резидент получил 6 млн рублей дивидендов.2,4 млн × 13% = 312 000 рублей.2,6 млн (6 млн – 2,4 млн) × 15% = 390 000 рублей.Общая сумма налога: 702 000 рублей.
- Нерезидент получил 3 млн рублей дивидендов от российской компании.3 000 000 × 15% = 450 000 рублей.
Если дивиденды получены от иностранной компании, возможно уменьшение налога в России на сумму, уже уплаченную за рубежом, но не более 15%.
Как уплатить налог и подать декларацию
Процесс уплаты налога зависит от источника получения дивидендов:
- Если налог удерживает компания-эмитент, он автоматически вычитается при выплате дивидендов. В этом случае инвестору не требуется подавать налоговую декларацию.
- Если дивиденды получены от иностранной компании, инвестор обязан:Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.Оплатить налог до 15 июля.
Если дивиденды выплачиваются через зарубежные брокерские счета, налог рассчитывается и оплачивается самостоятельно.
Как снизить налоговую нагрузку на дивиденды
- Использование налоговых вычетов. Если акции российских компаний удерживаются более трех лет, можно воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом.
- Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Если дивиденды получены от иностранных компаний, налог может быть уменьшен на сумму, уже уплаченную за рубежом.
- Использование индивидуального инвестиционного счета (ИИС). При работе через ИИС типа «Б» можно не платить налог на дивиденды, полученные от российских компаний, при соблюдении условий долгосрочного владения.
- Оптимизация структуры владения акциями. Некоторые инвесторы используют холдинговые компании или оформляют активы в юрисдикциях с льготным налогообложением, однако такие схемы требуют юридической проверки.
Заключение
С 2025 года изменился порядок налогообложения дивидендов:
- Для резидентов России ставки НДФЛ теперь составляют от 13% до 20% в зависимости от суммы дивидендного дохода.
- Для нерезидентов ставка остается на уровне 15%.
- Дивиденды от иностранных компаний облагаются налогом 15%, но могут подпадать под соглашения об избежании двойного налогообложения.
Чтобы минимизировать налоговую нагрузку, инвесторам стоит использовать инвестиционные вычеты, ИИС и международные налоговые соглашения. Для работы с иностранными активами необходимо заранее продумывать налоговую стратегию и учитывать обязательства по декларированию доходов.
Грамотное налоговое планирование позволит снизить издержки и повысить чистую прибыль от инвестиций в дивидендные акции.