Налоговые последствия расчетов с иностранными поставщиками через иностранного платежного агента

Кому санкции, а кому вопрос, как перечислить деньги иностранному поставщику за товар по параллельному импорту.

⬆ Вопрос этот оказался решаемым. Компании, зарегистрированные в дружественных юрисдикциях стали предлагать российскому бизнесу услуги платежного агента (услуги по перечислению денежных средств заказчика в пользу его иностранных поставщиков).

Одной из самых популярных у российского бизнеса юрисдикций сегодня являются ОАЭ. Подробнее на примере работы с агентом из данной юрисдикции 🔩

1. НДС (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ):

⏺ Услуги иностранного агента по перечислению денежных средств не облагаются НДС в РФ;

⏺ Место реализации определяется по месту нахождения исполнителя услуг;

⏺ Уведомления в налоговый орган не требуются.

2. Налог на прибыль (п.п. 1 и 2 ст. 309 и п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.05.2024г. № 03-08-05/48520):

⏺ Доход агента-резидента ОАЭ не облагается налогом на прибыль в РФ (при условии отсутствия взаимозависимости);

⏺ Требуется представление Налогового расчета в налоговый орган;

⏺ Форма расчета утверждена Приказом ФНС от 26.09.2023г. № ЕД-7-3/675@.

🔼 Ключевые условия:

⏺ Отсутствие взаимозависимости между организацией и агентом;

⏺ Отсутствие постоянного представительства агента в РФ;

⏺ Признание дохода источником в РФ.

Антон Свирякин, Практикующий юрист, Руководитель проектов по налогам, корпоративному управлению и GR

Автор в Телеграм.