Почему налоговая признаёт реальные сделки фиктивными и как этого избежать

Налоговая проверка: формальные признаки или реальные риски? Налоговые органы нередко интерпретируют реальные сделки как фиктивные, основываясь на формальных признаках: недостаточность сотрудников у контрагента, отсутствие оборудования или несоответствия в документах. Такой подход может привести к доначислениям, пеням и штрафам, даже если сделка была абсолютно легитимной. На практике я сталкивался с подобной ситуацией, когда наша команда защитила клиента в апелляции, доказав реальность сделки. Мы использовали комплексный подход: представили переписку, данные об исполнении обязательств и экономическую целесообразность операции. Что учитывают налоговики: главные риски 1. Отсутствие ресурсов у контрагента для исполнения договора Инспекторы проверяют, были ли у контрагента сотрудники, оборудование, транспорт и другая материально-техническая база. Например, если компания имеет только двух сотрудников, это может быть воспринято как доказательство фиктивности сделки.

Что делать: • Докажите, что контрагент привлекал подрядчиков или арендовал оборудование. • Соберите переписку, акты выполненных работ и договоры с субподрядчиками. Пример из практики: в деле, где налоговая ссылалась на недостаточные ресурсы контрагента, суд поддержал позицию налогоплательщика, указав, что использование сторонних подрядчиков не свидетельствует о фиктивности. 2. Несоответствия в документах Налоговики часто находят формальные ошибки в договорах и первичных документах: • подпись директора, который на тот момент ещё не занимал должности; • реквизиты банковского счёта, открытого после заключения договора. Что делать: • Исправляйте ошибки через дополнительные соглашения. • Предоставьте суду переписку с контрагентом, подтверждающую согласование условий.

Пример из практики: наша команда успешно защитила сделку, где ошибка в дате договора была исправлена допсоглашением. Это убедило суд в реальности хозяйственных отношений. 3. Претензии из-за отсутствия сопроводительных документов Инспекторы обвиняют компании в фиктивности сделок, если отсутствуют документы, предусмотренные договором (сертификаты качества, товарные накладные и пр.). Что делать: • Убедитесь, что в договоре нет лишних требований по документообороту. • Если документов нет, докажите, что предпринимались попытки их получить (переписка, запросы). Судебная практика подтверждает: отсутствие документов само по себе не свидетельствует о фиктивности сделки, если есть другие доказательства выполнения обязательств. 4. Нестандартные формы расчётов Длительная отсрочка платежа, зачет взаимных требований или оплата бартером вызывают подозрения у инспекторов. Что делать: • Докажите экономическую целесообразность нестандартной формы расчётов. • Представьте обоснование: скидки, условия поставки, качество товара. Пример: суд признал сделку реальной, несмотря на бартер, так как стороны смогли подтвердить экономическую выгоду. Ключевые рекомендации для защиты сделки 1. Проверяйте контрагентов перед заключением договора: • Запросите документы, подтверждающие ресурсы (арендованные или собственные). • Убедитесь, что контрагент не числится в списках неблагонадёжных компаний. 2. Ведите полный документооборот: • Сохраняйте переписку, акты выполненных работ, фотографии и видео процесса. • Фиксируйте изменения в договоре письменно, даже если они кажутся незначительными. 3. Доказывайте деловую цель сделки: • Представьте расчёты экономической выгоды, сравнение с альтернативными предложениями. 4. Будьте готовы к проверке системы АСК НДС: • Убедитесь, что данные вашей компании и контрагента совпадают в книгах покупок и продаж. • Избегайте контрагентов, у которых часто возникают налоговые разрывы. Моя практика показывает: налоговые претензии к реальным сделкам можно оспорить. Главное — подготовить убедительные доказательства и объяснить экономическую целесообразность операции. В одном из дел нам удалось не только отменить решение налоговой, но и сохранить за клиентом налоговый вычет на сумму более 227 миллионов рублей. Если вы столкнулись с подобной ситуацией, действуйте на опережение: анализируйте документы, проверяйте контрагентов и собирайте доказательства заранее. Подписывайтесь на канал “Бизнес и право: Инсайты”, чтобы быть в курсе новостей налоговой практики. 👉 t.me/insightpravo #налоговыепроверки #защитабизнеса #фиктивныесделки