Что изменится для бизнеса с 1 октября 2022 года: дайджест законов и постановлений
Обновленные правила выставления и получения электронных счетов-фактур по госзакупкам , новые требования и типовые формы независимых гарантий для закупок у МСП, справку о состоянии расчетов по налогам и взносам будут выдавать по новой форме и срок уведомления в ФСС о неполном использовании средств финансового обеспечения.
Об этих нововведениях, и не только, читайте в нашей статье.
Новые правила выставления и получения электронных счетов-фактур по госзакупкам с 1 октября 2022 года.
Напомним, с 1 июля 2021 года порядок работы с электронными счетами-фактурами регулируется приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н. Этим порядком предусмотрены правила выставления и получения счетов-фактур (в т. ч. исправленных, корректировочных) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Минфин России приказом от 28.04.2022 № 64н (изменения вступят в силу с 1 октября 2022) дополнил порядок новыми правилами в отношении счетов-фактур, которые выставляют поставщики по госзакупкам.
Так, с 1 октября 2022 года поставщики смогут подписывать электронные счета-фактуры в рамках одной информационной системы – единой информационной системы в сфере закупок (ЕИС). При этом датой выставления электронного счета-фактуры в электронной форме в ЕИС через уполномоченный орган считается дата его направления покупателю, указанная в подтверждении. По факту получения счета-фактуры покупателем поставщик получает от уполномоченного органа соответствующее подтверждение.
Кроме того, установлено, что правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи применяются также и при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости ( подробнее см. Новые правила выставления электронных счетов-фактур с 1 октября 2022 года.).
Новые требования и типовые формы независимых гарантий для закупок у МСП с 1 октября 2022 года.
Правительство РФ утвердило разработанные Минфином России единые требования к независимым гарантиям для участия малого и среднего бизнеса в электронных конкурентных закупках по 223-ФЗ. Также постановление № 1397 от 09.08.2022 унифицирует типовые формы независимых гарантий для закупок у МСП по 223-ФЗ и всех закупок по 44-ФЗ, изменения вступают в силу с 1 октября 2022 года. До вступления в силу указанных новаций соответствующие требования и формы определялись участниками правоотношений самостоятельно с учетом отдельных положений законодательства и разных требований различных заказчиков по 223-ФЗ.
Независимая гарантия – это обязательство гаранта выплатить бенефициару заранее оговоренную сумму при наступлении указанных в договоре обстоятельств. Осуществленная унификация требований и форм расширит доступ МСП к участию в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, поскольку снизит риски отклонения заказчиками независимых гарантий, представленных участниками закупок.
Для 223-ФЗ устанавливаются:
- дополнительные требования к независимым гарантиям, предоставляемым в качестве обеспечения заявки и обеспечения исполнения договора;
- перечень документов, представляемых заказчиком гаранту одновременно с требованием об уплате денежной суммы по независимой гарантии;
- типовые формы независимых гарантий, предоставляемых в качестве обеспечения заявки и исполнения договора;
- типовые формы требований об уплате денежной суммы по независимой гарантии.
Для 44-ФЗ устанавливаются:
- типовые формы независимых гарантий, предоставляемых в качестве обеспечения заявки и обеспечения исполнения контракта (подробнее см. Изменения правил оформления независимой гарантии для МСП по 44-ФЗ и 223‑ФЗ.).
ФНС России разъяснила, как будет исчисляться НДС с электронных услуг с 1 октября 2022 года.
Если электронные услуги оказываются иностранными поставщиками в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей, то с IV квартала 2022 года последние начнут уплачивать НДС в качестве налоговых агентов. При оказании электронных услуг в адрес физических лиц иностранные организации продолжают исчислять НДС самостоятельно.
При этом если иностранный поставщик электронных услуг, состоящий на учете, оказывает также не электронные услуги, обязанности налогового агента у российских покупателей по ним не возникает.
В то же время покупатель вправе самостоятельно уплатить НДС с таких услуг, что соответствует подходу, ранее изложенному в письмах ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937 и от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@.
ФНС России также обращает внимание, что по оплатам, перечисленным до 1 октября 2022 года в адрес иностранного поставщика, состоящего на учете в качестве поставщика электронных услуг, обязанности налогового агента у российских покупателей не возникает. При этом перечисленные в адрес иностранного поставщика суммы налога покупатель вправе принять к вычету по старым правилам, в том числе после даты вступления изменений в силу ( более подробно см. НДС за интернет-услуги от иностранных компаний с 1 октября 2022 года.)
Последствия для высокой (красной) группы риска по банковскому светофору.
Напомним, с 1 июля 2022 года заработала система «Знай своего клиента». Банки разделяют всех клиентов по степеням риска и в зависимости от этого принимают решение об объеме разрешенных операций. Новая платформа автоматически оценивает риски от компаний и ИП. Все плательщики распределили по трем группам риска: низкий, средний, высокий.
Компаниям «красной» зоны не будут проводить платежи, выдавать наличные и возвращать остаток со счета. Деньги вернут учредителю лишь после того, как фирму исключат из ЕГРЮЛ, при условии, что не будет долгов перед бюджетом и работниками. Если закрыть счет, то оставшиеся деньги не вернут.
С 1 октября 2022 года риски повысятся. Если компания или ИП из «красной» зоны в течение шести месяцев не реабилитируют себя через специальную комиссию при ЦБ, то их ликвидируют. Директора и учредителя такой компании могут дисквалифицировать на три года. В течение этого срока не получится открыть новую компанию и руководить ею (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").
Клиентам с высоким уровнем риска будет разрешено: списывать деньги, выдавать наличные по исполнительным листам, а также в пользу участников после исключения клиента из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Чтобы не попасть в зону высокого риска всем субъектам экономики нужно будет проявлять бдительность: следить за рейтингом партнеров и вести бизнес прозрачно и логично.
Налоговики уточнили, когда закончится мораторий на банкротство.
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов будет действовать по 1 октября 2022 года включительно. Такие разъяснения приводит ФНС в письме от 18.07.22 № 18-2-05/0211@.
Действующий мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов был установлен постановлением правительства РФ от 28.03.22 № 497. Он распространяется на граждан, индивидуальных предпринимателей, и на организации (за исключением должников-застройщиков домов, включенных в реестр проблемных объектов).
В налоговой службе напоминают, что постановление № 497 будет действовать в течение 6 месяцев со дня его официального опубликования, которое состоялось 1 апреля 2022 года. Соответственно, мораторий на банкротство продлится с 1 апреля по 1 октября 2022 года включительно. Ограничения, введенные постановлением № 497, не будут применяться со 2 октября 2022 года ( так же см. Новые меры поддержки бизнеса в условиях санкций в 2022 году.)
Справку о состоянии расчетов по налогам и взносам будут выдавать по новой форме.
ФНС приказом от 06.08.21 № ЕД-7-19/728@ обнародовала новую форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховых взносам, пеням, штрафам и процентам, а также электронный формат и порядок заполнения этого документа. Выдавать справку на новом бланке инспекторы с 1 октября 2022 года.
Напомним, что налоговики обязаны предоставить по запросу налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента справку о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (п. 1 ст. 32 НК РФ).В настоящее время существует два вида справок о состоянии расчетов по налогам:
- для организаций и индивидуальных предпринимателей,
- для «обычных» физлиц, не являющихся ИП (бланки приведены в приложениях № 1 и № 2 к приказу ФНС от 28.12.16 № ММВ-7-17/722@).
С 1 октября 2022 года вместо отдельных бланков будет применяться единая форма для всех налогоплательщиков. При этом состав справки изменится незначительно. Новый бланк будет состоять из «шапки» и табличной части. В таблице появится дополнительная графа для указания кода налогового органа. В остальном форма останется прежней. Как и сейчас, в ней будут отражены в том числе следующие данные: наименование налога (сбора, страховых взносов); сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-"); суммы, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию.
Напомним: чтобы получить справку о состоянии расчетов, необходимо подать заявление. Его форма утверждена приказом ФНС от 03.09.20 № ЕД-7-19/631@.
Уведомление в ФСС о неполном использовании средств финансового обеспечения.
Если соцстрах выделял вам деньги на финансирование предупредительных мер по профтравматизму и санкурлечению, но вы израсходовали их не полностью, об этом следует сообщить в ФСС.
Срок подачи сообщения установлен до 10 октября (п. 18 Правил финансового обеспечения, утв. приказом Минтруда от 14.07.2021 № 467н). Перенос срока при выпадении его на выходной не предусмотрен. Поэтому в 2022 году сообщение следует подать до 7 октября включительно.
Подается оно в свободной форме.