Почему Джона Сноу оштрафует российская налоговая? Учим сотрудничать с самозанятыми без штрафов

Как привлекать самозанятых и не получать штрафы от налоговой. Объясняем на персонажах «Игры Престолов».

Привет, это «Консоль». Мы помогаем компаниям сотрудничать с самозанятыми: снижать издержки, ускорять подпись документов и не получать штрафы от налоговой.

За ошибку в сотрудничестве с самозанятым можно получить штраф до 100 000 ₽. А в случае повторного привлечения к административной ответственности — до 200 000 ₽.

Чтобы предприниматели не попадали под штрафы, мы сделали эту памятку — объясним всё на «Игре Престолов». Сразу обозначим: «Дом Дракона» смотрели. Объясняем на оригинальном сериале, потому что он нам нравится больше. Такая жизнь.

Некоторые компании сотрудничают с самозанятыми. Самозанятые — люди, которые выполняют конкретные задачи разным заказчикам, а не работают в штате. В отличие от штатных сотрудников, они платят налоги сами.

С самозанятыми заключается договор ГПХ. По закону, если правоотношения с самозанятыми будут трудовыми, компанию ждет штраф. Так закон защищает исполнителей: компания не имеет права прикрывать трудовые отношения с человеком договором ГПХ, не уплачивать НДФЛ и не вносить за него страховые взносы.

Пример. Представим, что в Вестеросе действует законодательство РФ. Семейная таверна в Риверране решила работать на доставку и привлекла курьера Роберта. Владелец таверны не хочет платить НДФЛ и давать Роберту отпуск. Поэтому он предлагает курьеру стать самозанятым и заключить договор ГПХ.

Курьер Роберт пришел в таверну не под конкретную задачу, а на фуллтайм-работу — ему придется развозить заказы на лошади с 10 утра до 8 вечера, по графику 2 через 2. По всем признакам он штатный сотрудник, а не исполнитель под проект. Значит, таверна не имеет права привлекать его в качестве самозанятого. Когда налоговая обнаружит, что таверна сотрудничает с Робертом по договору ГПХ, договор признают трудовым (это называется переквалификация), а владельцу таверны выпишут штраф.

Налоговая найдет нарушителя быстрее, чем пташки Вариса врагов короны. Программное обеспечение ФНС позволяет в реальном времени отслеживать риск-балл компаний. Риск-балл считается по 8 показателям.

На основании этих показателей программное обеспечение формирует статус для компаний, работающих с самозанятыми. Если у кого-то риск-балл превышает норму, налоговая приходит с проверкой.

Представьте, что персонажи «Игры Престолов» — самозанятые и оказывают услуги по договору ГПХ. Сейчас расскажем, какие их действия могли бы повысить риск-балл компании. Если не смотрели «Игру Престолов», предупреждаем — дальше будут спойлеры.

Рискованно. Подчиненные Джона Сноу служат в Ночном Дозоре до конца жизни. Письменных заданий на Стене не выдают — большинство дозорных и читать-то не умеют. Если бы Джон оформлял братьев Дозора по договору ГПХ, а Вестерос находился бы в российской юрисдикции, были бы проблемы. Сотрудничество с самозанятым, которое длится больше трех месяцев подряд, без постановки письменных заданий — повышает риск-балл.

Безопасно. Мизинец подослал наемного убийцу, чтобы покончить с Браном Старком. Продолжительность исполнения задачи — один день, задача конкретная и достижимая. Если бы Бейлиш заключил с убийцей договор ГПХ и письменно описал задачу в приложении, у налоговой вопросов бы не возникло. Чего не скажешь об уголовном розыске…

Массовые переходы работников из одной компании в другую, но уже в статусе самозанятого.

Рискованно. Дейнерис покупает у работорговца 8000 Безупречных, а потом освобождает их. Воины решают служить ей дальше — то есть массово переходят от работорговца к Дейнерис, но уже в другом статусе. Если бы они закрепили отношения не клятвой верности, а договором ГПХ, белокурую Таргариен вызвали бы в налоговую. Когда люди массово переходят из штата одной компании в исполнители к другой компании, риск-балл повышается.

Безопасно. ДжорахМормонт отказывается подчиняться сумасшедшему Визерису и начинает служить его сестре Дейнерис. Поскольку тут перешел всего один «самозанятый», риск-балл не повысится.

Самозанятый получает доход только от одного заказчика.

Рискованно. Сир Бронн Черноводный не всегда был рыцарем. В первых двух сезонах сериала он служил личным телохранителем Тириона Ланнистера, и других доходов у него не было. С самозанятыми так лучше не делать — это повысит риск-балл и наведет налоговую на мысль, что компания прикрывает договором ГПХ трудовые отношения.

Безопасно. Проститутка Рос имеет разные источники дохода. Основной — элитное заведение Мизинца, но иногда она берется за фриланс-проекты. Если она самозанятая и оказывает услуги по договору ГПХ, с налоговой проблем не будет — источников дохода несколько. Уточним: В России, в отличие от Вестероса, проституция нелегальна.

Самозаня��ый сотрудничает с бывшим работодателем, хотя с момента увольнения прошло менее двух лет.

Рискованно. Бронн Черноводный стал рыцарем и думал, что наемником быть больше не придется. Планировал жениться и, может, обзавестись родовым замком. Но тут Тириону снова потребовался телохранитель. Бронн взял с карлика в два раза больше денег, но согласился. Получается, сотрудничает с бывшим работодателем, хотя с момента увольнения прошло менее двух лет. В мире Вестероса это не проблема, а вот в волшебном мире российского налогового кодекса — еще какая.

Безопасно. В первом сезоне Теон Грейджой живет при Старках и подчиняется этой семье. Дальше у Теона со Старками не сло��илось: то он их родовой замок захватит, то сдаст Сансу садисту Рамси Болтону. Но к восьмому сезону он снова присягает Старкам и даже отдает за Брана жизнь. В общем, сотрудничает с бывшим работодателем. С момента «расторжения трудовых отношений» между Теоном и Старками прошло гораздо больше двух лет, поэтому если они подпишут договор ГПХ, налоговая придираться не будет.

Регулярные выплаты длительное время.

Рискованно. Пицель был мей��тером при многих королях, служил много лет. Если он самозанятый, а королевство все эти годы платило ему жалованье — одну и ту же сумму два раза в месяц, риск-балл повысится. Самозанятый должен решать конкретные задачи, а не быть многолетним сотрудником.

Безопасно. Рыцаря Донтоса Холларда король Джоффри приказал сделать шутом. Именно этот экс-рыцарь отравил вино королю. За это Петир Бейлиш и Оленна Тирелл пообещали ему крупную выплату. Выплата единовременная — поэтому всё хорошо. Правда, вместо денег Холлард получил стрелу в сердце, что нехорошо по уголовному кодексу, да и просто как-то не по-человечески.

Выплата одинаковых сумм дважды в месяц.

Рискованно. Варис — мастер над шептунами (шпионами). В сериале не сказано, сколько денег получают пташки Вариса, но если бы он оформил самозанятых шпионов по ГПХ и платил бы им два раза в месяц — российская налоговая бы им заинтересовалась.

Безопасно. За голову Пса — Сандора Клигана — назначили награду в 100 золотых драконов. С точки зрения закона тут всё ок: есть конкретная задача, за которую полагается единовременная выплата. Но, как вы помните, ни один самозанятый в Вестеросе с этой задачей не справился.

Использование одного технического устройства для формирования чеков за разных исполнителей. Использование одной электронной почты и одного устройства для регистрации статуса самозанятого.

Рискованно. Серсея привлекла Золотых мечей (наемников) для финальной битвы с Дейнерис. Золотые мечи хорошо сражаются, но вряд ли они разбираются в бухгалтерских делах. Предположим, королевские казначеи решили не париться и сами оформили всем наемникам самозанятость. Сделали они это с одного айфона, да еще и чеки в налоговую с того же айфона сформировали. В таком случае вестеросская налоговая передала бы им большой привет, потому что самозанятый обязан сам регистрироваться в приложении «Мой налог» и формировать чеки.

Безопасно. Роб Старк собирал лордов для войны с Ланнистерами. Если вместе с присягой лорды подписали договор ГПХ, проблем с налоговой не будет. Лорды — продвинутые ребята, сами смогут зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и сформировать за себя чек. А если бы Роб Старк сделал это за них со своего волкофона, были бы проблемы.

Безликие в мире «Игры Престолов» умеют менять лица. Вот уж у кого не бывает проблем с налоговой!

Но российский бизнес — не Мартиновские безликие, и у него вряд ли получится так умело скрываться. Тем более основные риск-факторы, о которых мы рассказали, отслеживает специальная программа. Поэтому лучше следовать правилам, а не надеяться, что дракон спасет вас от осенней хандры, дедлайнов и налоговой инспекции.

В соцсетях «Консоли» рассказываем, как снизить риски при работе с внештатными исполнителями.

Telegram | ВК | Linkedin