Рекламный сбор 3% с 1 апреля 2025 года: кто реально платит — и как не переплатить
С 1 апреля 2025 года в силу вступает новая налоговая конструкция — сбор за распространение рекламы в интернете. Ставка — 3% от дохода. Все бы ничего, но в типично российском стиле законодатель оставил нам широкое поле для разночтений, фантазий и внезапных проверок Роскомнадзора. Особенно пострадать могут посредники в рекламе: агентства, подрядчики, агент-агенты и прочие маркетинговые прокладки.
Вопрос: обязан ли посредник, который не сам размещает рекламу, платить этот 3% сбор?
Короткий ответ: да, может быть обязан.
Длинный ответ — ниже.
🔎 Кто такие посредники?
📍 Посредник в нашем случае — это агентство или фрилансер, которое по договору:
- закупает рекламу от имени рекламодателя,
- управляет размещением,
- передаёт деньги блогеру или платформе,
- и получает вознаграждение за организацию.
Это не обязательно тот, кто сам разместил баннер или видео, но это участник цепочки, через которого проходит оплата.
⚙ Что говорит закон?
Новый закон № 479-ФЗ от 26.12.2024, дополнивший статью 18.2 Закона о рекламе:
Плательщиками сбораявляются лица,распространяющие рекламу в интернете, в том числепо поручению, в интересах или за счёт рекламодателя или другого рекламораспространителя.
🎯 Ключ: даже если ты не размещаешь, но финансируешь и организуешь рекламу — ты в зоне риска.
💼 Пример 1: агентство как подрядчик
ООО «МедиаБуст» заключило договор на 500 000 руб.
- Из них: 400 000 руб. ушли блогерам, 100 000 — это вознаграждение.
- Агентство работает по договору оказания услуг (не агентский!).
- Вывод: агентство платит 3% со всей суммы — 500 000, если в акте не разбито, что к чему.
- Если же акт детализирован, то сбор — только с 400 000, которые ушли на «фактическое распространение».
🤝 Пример 2: агент по агентскому договору
ИП Иванов работает агентом для крупного клиента.
- По агентскому договору он получает 50 000 руб. комиссии.
- Основные деньги — на размещение — идут напрямую от клиента.
- Вывод: сбор 3% только с агентского вознаграждения — 50 000 руб.
- Распространение — не его обязанность, он лишь агент.
🧾 Пример 3: «Я просто передал деньги!»
Очень частая история:ООО «МаркетКоннект» получает от клиента 1 000 000 руб.,переводит 950 000 руб. в рекламный кабинет Facebook,и оставляет себе 50 000 руб. комиссии.
Ошибка: в договоре написано «услуги по размещению рекламы» на всю сумму.Реальность: платит 3% со всего миллиона. А потом бегает с актами, пытаясь доказать, что 950 000 — это не его доход.
Что делать:
- Разделять в договоре и акте: «размещение» / «создание креатива» / «ведение кампании» / «агентская комиссия».
- Фиксировать назначение расходов: что ушло куда.
📊 Что важно для правильного учёта
- Вы — рекламораспространитель?— Да, если по договору распространяете рекламу сами или по поручению.
- Вы — агент, не получаете доход?— Нет дохода — нет объекта обложения. Но это надо подтверждать документально.
- Вы — посредник с вознаграждением?— Платите сбор с вознаграждения и/или с сумм, направленных на размещение — в зависимости от формулировок договора.
🧠 Мой совет (а лучше — инструкция):
- ✅ Используйте разделение услуг в договоре.
- ✅ Делайте детализированные акты: «размещение – 150 000», «аналитика – 50 000».
- ✅ Работайте по агентским договорам, если можете — они безопаснее с точки зрения сбора.
- ✅ Храните доказательства, что не вы размещали рекламу (платёжки, скрины, отчёты).
- ✅ Проверьте регистрацию в ЕРИР и корректность данных у оператора рекламных данных (ОРД).
⚠ Что будет, если не платить?
- Роскомнадзор с августа 2025 начнёт сверки.
- Если вы не передали сведения или скрыли доход — штрафы:для ИП и юрлиц — от 200 000 до 500 000 руб.и плюс доначисление сбора + пени.
🧩 Вывод
Посредники в рекламе попадают под налоговую лупу.Платит тот, кто получает деньги и оказывает услугу по размещению.Главное — разграничить свою деятельность, чтобы не платить лишнего.
Если у вас ощущение, что новый сбор — это очередной квест с ловушками, то вы правы. Но, как говорится,
«предупреждён — значит, подготовлен».
А если не знаете, как подготовиться — обращайтесь, я всё разложу по папочкам.
ВОПРОС*ВОПРОС*ВОПРОС
⚖ Почему вообще я говорю «агентский договор — безопаснее»?✅ Потому что ты НЕ становишься плательщиком сбора с всей суммы, проходящей через тебя, если правильно оформишь документы.
По агентскому договору ты получаешь:💰 только агентское вознаграждение — и только с него платишь 3%;
📄 все расходы — это расходы принципала, не твои, и ты не рекламораспространитель в глазах закона.
#рекламныйсбор, #сбор3процента, #интернетреклама, #рекламноеагентство, #маркировкарекламы, #ЕРИР, #налог2025, #роскомнадзор, #рекламораспространитель, #агентскийдоговор, #маркетинг2025, #фз479, #налоговыйконсультант, #евгенийсивков, #налогидлябизнеса, #длямаркетологов, #длядиректоров, #длябухгалтера, #налогинарекламу, #услугипорекламе