Гайд для IT-специалистов по налогам в Португалии.
Я начал свой путь в Португалию с того, что погрузился в местные налоговые правила. Официальные сайты переведены на английский не всегда и не полностью, а релокационные сервисы рекламируют страны, скрывая ловушки и проблемы (или просто не знают о них).
У меня было несколько консультантов, и один из них мне особенно помог разобраться в местной налоговой системе. Напишите мне в ЛС и я пришлю контакт.
В Arbonum мы досконально изучаем актуальные налоговые правила тех стран, где живут контакторы и фрилансеры наших клиентов. Португалия не стала исключением. Есть тысячи гайдов по местным налогам, но мы опираемся только на нормы действующего (на 2024 год) налогового кодекса. К слову, новое правительство Португалии совсем немного снизило ставки подоходного налога (на 1-1,5%).
Итак, самое основное, что нужно знать о португальских налогах IT-специалисту, который хочет переехать в Португалию и получить тут ВНЖ.
Дисклеймер: тип визы никак не связан с налоговым статусом.
Гайд для IT-специалистов по налогам в Португалии для Digital Nomads
1. Основные понятия налогообложения
Налоговая ставка определяет, сколько денег государство будет забирать. В Португалии это регулируется статьей 68 Кодекса.
Налогооблагаемая база – это ваш доход, который будет облагаться налогом. В первые два года она может быть значительно ниже вашего фактического дохода.
2. Варианты налогообложения для IT-специалистов
Упрощенная система налогообложения и организованный учет.
В Португалии есть две системы налогообложения: упрощенная (режим сертификата) и организованный учет (доходы минус расходы). Для IT-специалистов выгоднее использовать упрощенную систему, так как расходы обычно невелики. - По упрощенной системе облагается налогом только 75% дохода. Это указано в статье 31 Кодекса о подоходном налоге (пункт б части первой).
3. Подтверждение расходов
Для подтверждения расходов, связанных с профессиональной деятельностью, необходимо документальное подтверждение. Из 100% дохода доказать нужно только 15%. В статье 31, часть 13, указано, что можно списать на расходы.
На аренду квартиры для предпринимательской деятельности можно списать только 25% от стоимости.
4. Социальные налоги
В первый год вы будете полностью освобождены от социального налога. Начиная с 13-го месяца после регистрации самозанятости, социальный налог составит 11.23% при максимальном использовании льгот. Социальные налоги не уменьшают базу налогообложения.
5. Налоговые вычеты
На ребенка: 600 € на каждого иждивенца (если младше 3 лет — 726 €).
Общие расходы: 35% от потраченных средств, но не более 500 € на семью.
Здравоохранение: 15% потраченных средств, но не более 1,000 € на семью.
Аренда жилья: 600 €.
Образование: 800 €.
Дополнительные вычеты: за посещение ресторанов, гостиниц, спортзалов, и других услуг — 250 € на семью.
6. Налогообложение дивидендов
Дивиденды облагаются налогом по ставке 28%, либо по прогрессивной шкале, в зависимости от того, что выгоднее. Дивиденды не облагаются социальным налогом.
7. Статус налогового резидента
Для получения статуса налогового резидента нужно подать заявление в налоговую администрацию Португалии. Основания для получения статуса указаны в статье 16 Кодекса о подоходном налоге.
Если вы въехали в Португалию и подали заявление на смену налогового резидента в текущем году, вы будете считаться налоговым резидентом с даты въезда.
Оказаться налоговым резидентом также можно, если вы изменили адрес в NIF (местном аналоге ИНН) на португальский. Внимательно следите за этим, если не хотите стать резидентом не в том периоде.
8. Полезные ссылки и ресурсы
Кодекс о подоходном налоге: статья 68, 31, 25, 78.
Кодекс режима уплаты взносов в системе социального обеспечения: статьи 162, 164, 168.
Важно: если ваш заказчик из страны ЕС, убедитесь, что вы и он зарегистрированы в системе VIES, чтобы НДС был взаимозасчитан.
Эти основные моменты помогут вам разобраться в налогообложении в Португалии и подготовиться к переезду как digital nomad. Если у вас возникнут дополнительные вопросы - обращайтесь к нам!