Как на Кипре платят налоги и взносы «цифровые кочевники»
С 2021 года на Кипр можно переехать вместе с семьёй тем, кто работает удалённо. Для этого нужно получить особый вид разрешений на проживание — визы «цифровых кочевников» (Digital Nomad Visa). Такая виза предназначена именно для переезда, её могут аннулировать, если находиться вне Кипра более 90 дней подряд. И, конечно, цифровым кочевникам нужно будет платить налоги. Какие, где и как — объясняем в статье.
Кто может стать цифровым кочевником
Требований немного, но они должны удовлетворяться все одновременно:
- Удалённая онлайн-работа.
- Работать фрилансером на зарубежных заказчиков или в компании, зарегистрированной вне Кипра.
- Иметь официальный доход не менее 3 500 евро в месяц.
Налоги на Кипре
Налоговое резидентство. Как и во многих других странах, чтобы стать налоговым резидентом Кипра, нужно прожить в Республике Кипр 183 дней в году. Если нужно, цифровой кочевник может воспользоваться специальным режимом и стать налоговым резидентом быстрее: через 60 дней.
НДФЛ. У налога на доходы физических лиц на Кипре прогрессивная шкала. Чем выше доход, тем больше налоги.
Стимулы. Часть дохода можно освободить от НДФЛ. В 2023 году действуют следующие налоговые льготы по НДФЛ для высокооплачиваемых специалистов-экспатов:
- 20% вознаграждения (максимум 8 550 евро в год) за осуществление трудовой деятельности физическим лицом, которое не являлось налоговым резидентом Кипра до начала его трудовой деятельности. Эту льготу можно применить, начиная со следующего налогового года после года трудоустройства.
- 50% вознаграждения работника, если годовое вознаграждение до вычета всех налогов больше 55 000 евро. При этом работник не должен быть резидентом Кипра в течение 10 лет, непосредственно предшествующих началу работы на Кипре.
Эти льготы взаимоисключающие, то есть применить можно только одну.
Взносы и отчисления. На людей с визой Digital Nomad не распространяются обязательства по уплате взносов социального страхования. Взносы в фонд здравоохранения GESY — 2,65%.
Все волнующие вопросы по релокации и налогам обсуждались с нашими специалистами на оффлайн-встрече в Лимассоле 12 апреля. Запись мероприятия доступна по ссылке.
Мы рассмотрели следующие вопросы:
- Рабочую визу на Кипре (work permit): какие права и обязанности возникают после ее получения,
- Возможности и ограничения для членов семьи релоканта,
- Создание нового бизнеса и получение иных доходов,
- А также, как правильно выполнить все налоговые обязательства перед РФ.
Налоги в России
НДФЛ. Налог на доходы физических лиц не зависит от гражданства. Важно место выполнения работы и налоговый статус работника. Зарплата от российской компании, при правильном налоговом структурировании, может не облагаться НДФЛ в РФ, если сотрудник по итогам года будет находиться в России менее 183 дней.
Взносы на социальное страхование. Не зависят от резидентства и платятся в общем порядке.
Возможные изменения. Скоро в России планируется ограничить возможность удалённой работы для некоторых категорий работников.