Налоги в Португалии: сколько придется платить?

Португалия становится все более привлекательной страной для релокантов и особенно – для цифровых кочевников, постоянно занимая первые места в соответствующих опросах. Все знают о прекрасном климате, развитой инфраструктуре, умеренных ценах и других преимуществах этой страны. Но важна и такая проза жизни как налоги.

Добрый день! Меня зовут Рик, я создатель канала "Самозанятые и ИП в Португалии" и партнер Bespalov Finance. Сегодня расскажу о том, каким будет размер подоходного налога в этой стране. Все будет конкретно: с примерами и расчетами для наиболее типичных ситуаций.

Проблема: Рассчитать заранее точный размер налога практически невозможно. Португальская налоговая система совсем не похожа на российскую с ее почти плоской шкалой – здесь все гораздо сложнее. Размер подоходного налога (IRS) зависит от целого ряда параметров. Причём многие из этих параметров станут известны (даже вам самим) только по итогам отчётного года.

Решение: Переезжать без представления о будущих налоговых потерях вряд ли правильно – для многих это важный параметр при выборе страны. Поэтому нужно хотя бы приблизительно оценить будущие налоги. Это можно сделать, например, с помощью Telegram-бота @portaxbot, вводя известные вам параметры.

А здесь мы постарались дать самые основные ориентиры, рассказав о ключевых принципах системы.

В Португалии не плоская, а прогрессивная шкала подоходного налога. В этой шкале чем выше ваш годовой доход – тем большая ставка налога к нему применяется. Вот как шкала налогов выглядит на 2023 год:

Чтобы определить ставку налога, нужно точно знать, каков будет годовой доход. При этом ставка налога из шкалы применяется не ко всему годовому доходу, а лишь к той её части, которая попадает в соответствующую ступеньку шкалы.

Наконец, не зная общий годовой доход, достаточно сложно (а порой и невозможно) понять, каким будет налог на конкретную заработанную сумму.

В Португалии супруги (в том числе гражданские) могут подавать совместную налоговую декларацию, при этом налогом облагается не доход каждого из них, а общий доход всего домохозяйства. В этом случае доход обоих супругов суммируется, делится пополам, а затем каждая половина облагается налогом отдельно. Если разница в заработке супругов велика (или если один вовсе не работает), такая декларация оказывается выгоднее,.

Наличие детей также напрямую влияет на размер налога – за них положены вычеты из суммы налога. Cумма вычета зависит от возраста ребёнка на 31 декабря отчётного (предыдущего) года:

В Португалии при совершении покупок вы можете называть свой NIF (ИНН) в магазинах, чтобы эти покупки были проассоциированы с вами. По результатам года вы сможете вернуть некоторую часть этих покупок в виде налогового вычета. Вычет происходит автоматически, никаких заявлений и доказательств для этого не нужно. Вычеты можно получить по 13 категориям расходов:

Здесь также только в конце года вы сможете понять, сколько покупок вы сделали в каждой категории с указанием вашего NIF и какой размер вычета вам удалось “накопить”.

На размер налога в Португалии также напрямую влияет налоговое резидентство. Налоговыми резидентами на территории Португалии являются лица, которые в году, к которому относится доход:

а) проживали там более 183 дней подряд или с перерывами в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в рассматриваемом году;

б) проживая там в течение более короткого периода времени, в любой день периода, указанного в предыдущем пункте, имели жилье на условиях, позволяющих предположить наличие намерения содержать и занимать его в качестве своего обычного места жительства.

Это специальный режим для иммигрантов или вернувшихся в страну португальцев, которые приобрели налоговое резидентство Португалии, не имея его предыдущие 5 лет. Режим предполагает более льготные ставки налогообложения по некоторым видам доходов.

В частности, для доходов, полученных на территории Португалии, имеет значение профессия, образование и/или прошлый опыт работы человека со статусом NHR. Если его профессия относится к одной из “ценных профессий”, перечень которых определён правительством, он имеет право применять фиксированную ставку налога 20% вместо прогрессивной шкалы.

Это были лишь первые 6 параметров, которые влияют на размер налога в Португалии. Помимо них также есть и другие:

— Прожиточный минимум. Если рассчитанный налог снижает доход человека ниже прожиточного минимума, то размер налога уменьшается таким образом, чтобы на руках у человека остался размер прожиточного минимума.

— Регион проживания. В Португалии помимо континентальной части есть автономные регионы: остров Мадейра и Азорские острова. Налоги там ниже, чем на континенте.

—Категория дохода. В Португалии доход категорируется по его типу и обозначается буквами:

Для каждого типа дохода свои ставки и порядок налогообложения. А если в одном и том же году имеются сразу несколько категорий дохода, они также могут влиять друг на друга в плане налогообложения.

— Источник дохода. Для налогообложения всех категорий доходов имеет значение источник получения дохода – является ли он португальским или же иностранным.

— Суть деятельности. Для самозанятых и ИП имеет значение то, чем именно они занимаются — продают ли они товары, оказывают услуги (и какие именно) или же занимается криптовалютами.

— Период деятельности. Для самозанятых и ИП в первые годы деятельности действуют льготы, позволяющие снизить налогооблагаемую базу и не уплачивать взносы в службу социального страхования.

— Расходы на деятельность. Для самозанятых и ИП после определённого уровня годового дохода начинает иметь значение то, каков их уровень расходов на деятельность.

— Налогообложение за границей. Для доходов, полученных за пределами Португалии, имеет значение, облагаются ли они налогом в месте их получения или нет.

Последний пункт сейчас особенно трудно учитывать для релокантов из России. Недавно Россия приостановила действие отдельных пунктов соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 странами, в том числе и с Португалией.

Однако, пока оценивать масштаб бедствия рано: многое будет зависеть от еще не принятых подзаконных актов, а также от возможных ответных мер ЕС. Пока для граждан РФ, живущих в Португалии, ключевые пункты СИДН продолжают действовать.

К сожалению, даже профессиональные бухгалтеры не берутся рассчитать точный размер вашего будущего налога в Португалии — параметров слишком много, зачастую одни из них влияют на другие, а узнать многие из них заранее просто невозможно. Но примерно оценить размер налога можно и самостоятельно.

На данный момент лучший инструмент расчёта налогов в Португалии - Telegram-бот @portaxbot. Он учитывает пока не все, но большинство параметров, влияющих на размер налога, и поможет хотя бы примерно рассчитать размер налога конкретно для вашей ситуации. Для более точной оценки можно воспользоваться нашей консультацией.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал @bespalovfinance, и задавайте любые вопросы, связанные с переездом в Португалию: о получении там ВНЖ, открытии банковских счетов, налогах и т.д.