Налоговая реформа 2025 — считаем НДФЛ и получаем вычеты по-новому
Как изменится прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в 2025 году? Как понять, что с 2025 года нужно платить НДС? Облагаться по новым ставкам будет весь доход или сумма превышения порогового значения? Как считать НДФЛ и какие вычеты можно применять? - Рассказываем в нашей статье.
В 2025 году нас ждут серьезные изменения в налогообложении. Часть изменений – по НДФЛ – может затронуть практически всех.
🔴 Шкала НДФЛ станет еще прогрессивнее: в ней будет пять ставок от 13% до 22%.
🔴 Увеличится предельный размер доходов, позволяющий применять детский вычет, расширится перечень доходов, облагаемых по пониженным ставкам, появится новый налоговый вычет.
🔴 А еще изменится НДФЛ по сделкам с недвижимостью, на доходы по вкладам и от инвестиций.
1. Как изменится прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в 2025 году?
Вместо двухступенчатой шкалы налогообложения 13% — 15% Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 2025 года вводит пятиступенчатую: 13% — 15% — 18% — 20% — 22%.
Установлены новые пороговые значения дохода, после превышения которых ставка НДФЛ будет расти.
Рассмотрим суммы годового дохода и соответствующие им новые ставки НДФЛ.
- до 2,4 млн руб. включительно — 13%;
- более 2,4 млн — 5 млн руб. включительно — 15%;
- более 20 млн — 50 млн руб. включительно — 20%;
- более 50 млн руб. — 22%.
2. Облагаться по новым ставкам будет весь доход или сумма превышения порогового значения?
Облагаться по повышенным ставкам будет сумма превышения порогового значения.
Пример: физлицо заработало за год 3 млн руб. Оно должно заплатить НДФЛ в сумме 402 тыс. руб. = 312 тыс. руб. (2 400 000×13%) + 90 тыс. руб. (600 000×15%).
3. Если сотрудник работает в нескольких организациях, как определить ставку НДФЛ?
Если сотрудник работает в разных компаниях и имеет несколько источников дохода, работодатели исчисляют НДФЛ по каждому месту занятости отдельно. То есть компания учитывает только заработную плату, которую сама выплачивает сотруднику. Если суммарный доход по всем местам работы превысит лимит, по которому работодатели удерживали НДФЛ, то налоговая доначислит НДФЛ самостоятельно. В этом вопросе с 2025 года ничего не изменится: такой порядок уже действует.