Как вернуть НДС в Китае: памятка для тех, кто закупает продукцию в Поднебесной
Если ваш поставщик включает экспортный налог в стоимость продукции, вы можете получить более выгодные условия. В Китае для экспортируемых товаров действует нулевая ставка НДС. Поэтому некоторые китайские экспортеры могут возвращать часть уплаченного на этапе закупок налога. Эти деньги можно использовать, чтобы получить скидку, покрыть логистические расходы или увеличить объемы поставок.
Рассказываю, как вы можете сэкономить на НДС при импорте из Китая в Россию.
Кто может вернуть НДС в Китае при экспорте
При экспорте китайские компании-экспортеры могут вернуть налог, который уплатили при закупке товаров на внутреннем рынке Китая. Это снижает себестоимость товаров и делает продукцию более конкурентоспособной. Возврат НДС — это часть государственной политики поддержки бизнеса: так правительство стимулирует экспорт.
Есть два вида возмещения экспортных налогов:
Возврат импортных пошлин. Когда предприятие-экспортер использует импортное сырье или полуфабрикаты для производства экспортной продукции, ей возвращают уплаченные импортные пошлины.
Возврат уплаченных внутренних налогов. При таможенном оформлении экспорта предприятию возвращают уплаченные внутренние налоги на производство этих товаров.
Иностранные компании, которые не зарегистрированы в Китае и не имеют права на экспорт, не могут напрямую подавать заявку на возврат. Однако они могут использовать услуги китайских посредников — экспортных компаний, которые проведут сделку от своего имени, получат возврат НДС и переведут разницу иностранному заказчику.
Не все китайские компании-экспортеры могут вернуть налог. Чтобы претендовать на возврат китайского НДС, необходимо:
- Иметь статус общего плательщика НДС
- Пройти регистрацию в налоговых органах
- Иметь лицензию на экспортно-импортные операции
- Закупать продукцию с официальной счет-фактурой (фапяо), заверенной налоговыми органами
- Экспортировать товары из перечня продукции, на которую распространяется возврат НДС
- Вести прозрачную налоговую отчетность и правильно оформлять экспортные документы
- Успешно пройти налоговую проверку при первом обращении за возвратом
Некоторые китайские производители не имеют экспортных лицензий, поэтому иностранные покупатели работают через экспортных посредников, которые оформляют проекцию на себя и получают возврат НДС при экспорте. Это дает иностранному бизнесу доступ к большему количеству поставщиков, которые в противном случае могли бы продавать товары только внутри Китая.
Как рассчитать сумму возврата
Размер компенсации зависит от типа товара и ставки возврата. Не весь уплаченный НДС вернется. Разные категории продукции имеют разные ставки — 0%, 5%, 10%, 13%. Процент вычета НДС в Китае зависит от кода товара в таможенной классификации.
Возврат рассчитывают по формуле:
Сумма возврата = Входящий НДС × Ставка возврата НДС
Например, если компания закупила товар на 1 000 000 юаней. Входящий НДС — 13%, это 130 000 юаней. Ставка возврата на этот товар — 10%. Это значит, что компания вернет только 100 000 юаней, а 30 000 юаней останутся в бюджете.
Процедура возврата экспортного налога
Возврат НДС в Китае — это не моментальный процесс, он проходит в несколько этапов:
Шаг 1. Подготовка документов
Для подачи заявки компания должна подготовить полный пакет документов:
- Таможенную экспортную декларацию
- Входящие и исходящие счет-фактуры (фапяо)
- Договор купли-продажи
- Документы на транспортировку — коносаменты, товарные накладные
- Банковские документы, которые подтвердят поступление валютной выручки
Все данные в документах должны совпадать. Из-за ошибок в наименованиях товаров или номерах контрактов, расхождений в весе могут отказать в возврате.
Шаг 2: Верификация счет-фактуры
Перед возвратом НДС налоговые органы проверяют подлинность входящего фапяо. Этот процесс занимает до 2 месяцев. Если счет-фактура окажется фиктивной или неправильно оформленной, деньги не вернут.
Шаг 3: Подача заявки в налоговую
После успешной верификации компания подает электронное заявление в налоговую инспекцию. При первой подаче могут проверить офис компании, бухгалтерские документы и банковские транзакции. Если заявку одобрят, деньги поступают на расчетный счет компании в течение 7 дней. Однако первый возврат может занять до 3 месяцев из-за проверок.
Почему налоговая может отказать
Китайская налоговая тщательно проверяет заявки. Чтобы избежать отказов, экспортная компания должна заранее проверять все документы и работать с проверенными поставщиками.
Основные причины отказа:
→ Ошибки в документах, например несовпадение данных в счетах-фактурах и таможенной декларации
→ Неверное указание валютной выручки
→ Работа с поставщиками, которые используют фиктивные схемы
→ Экспорт товаров, не подпадающих под возврат НДС
→ Проблемы с налоговой отчетностью компании
Резюме: как использовать китайский НДС при закупках
- Снизить цену закупки. Когда китайский экспортер оформляет возврат НДС, его фактические издержки уменьшаются. Это позволяет либо снизить цену для иностранного покупателя, либо предложить более выгодные условия. Особенно это актуально, если закупка идет у поставщика, который изначально включает налог в стоимость товара.
- Уменьшить затраты на логистику. Часть суммы можно использовать для покрытия логистических расходов. Экспортер может согласиться включить в цену услуги по транспортировке, что позволит покупателю сэкономить на доставке.
- Оплатить услуги экспортного агента. Если поставщик не имеет лицензии на экспорт, сделка проводится через посредников. Агент оформляет документы, получает возврат и может предложить клиенту часть этой суммы в виде компенсации или скидки на свои услуги.
Если интересно больше узнать про работу с Китаем — приходите в мой канал в Телеграме. Рассказываю про свой опыт и ситуацию на рынке, показываю кейсы, делюсь бизнес-идеями и советами.