Налог на солнце, море и улыбки

В Сентябре 2023 года Департамент налогов Таиланда выпустил инструкцию за номером 161/2566, которая дает новое толкование порядка налогообложения с доходов, полученных из иностранных источников *налоговыми резидентами Таиланда.

*Налоговый резидент Таиланда это любое лицо, находящееся в Таиланде в течение периода или периодов, составляющих в общей сложности 180 или более дней в году.

Инициатива меняет правило, установленное с 1987 года, согласно которому доход, полученный из иностранного источника и ввезенный в Таиланд в следующем календарном году – освобождается от налогообложения. Новое правило гласит, что доход, полученный из иностранного источника, подлежит налогообложению при его ввозе в Таиланд, независимо от налогового года, в котором доход получен.

Налог прогрессивный и равен НДФЛ, принятому в Таиланде – от 5 до 35% в зависимости от величины дохода.

• Все прямые и косвенные финансовые переводы из-за рубежа.
• Пенсионное обеспечение.
• Ввоз наличных денежных средств через пограничные пункты.
• Снятие наличных в банкоматах.
• Расходы по зарубежным кредитным картам.

• Любой доход, полученный до 2024 года.
• Наследство.
• Банковские кредиты.
• Подарки (облагаются налогом по правилам на дарение).

Также, исключение составляют владельцы долгосрочной визы LTR. Они полностью освобождены от уплаты налога.

Налоговый резидент, который переводит активы в Таиланд, если годовая сумма превышает 120 000 бат.

Действительно, Таиланд имеет соглашение о избежание двойного налогообложения (DTA) с 61 страной. Так как этот документ не един, а разница от страны к стране, то лучше уточнить какие именно механизмы там прописаны. Что касается DTA между РФ и Таиландом (редакция от 23 Сентября 1999г), там указано (статьи 7, 15, 18), что доходы от предпринимательской деятельности, заработной платы, или пенсионное обеспечение не подлежат налогообложению в другом Государстве. В то же время Департамент доходов Таиланда заявил: «Если вы являетесь налоговым резидентом Таиланда, налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтен в счет налога, уплаченного в Таиланде за тот же налоговой период». То есть, вы можете получить скидку в размере уже уплаченного налога в вашей стране.

• Штраф за непредставление налоговой деклараций – до 200% от оцененной суммы налога, подлежащей уплате.
• Дополнительный сбор в размере 1,5% за каждый месяц просрочки уплаты налога.
• Умышленное уклонение от уплаты налога путем непредставления налоговой декларации могут наказываться лишением свободы на срок до 1 года и/или штрафом до 200 000 бат.

На сегодняшний день не существует правила запроса налоговой декларации при оформлении/продлении визы, крупных переводов, или покупки недвижимости. В то же время большинство экспертов склоняются к мысли, что это будет самый простой способ сбора налога в будущем.

Февраль 2025