Опасности формального финансового аудита: как избежать подводных камней 2025

Сразу оговоримся, что под «формальным аудитом» мы понимаем «классический» финансовый аудит - реально проведенную аудиторскую проверку, а НЕ когда аудиторское заключение выдается без проведения соответствующих процедур. Безусловно такая проверка полезна не только для соблюдения требований об обязательном аудите. Однако она не дает гарантии отсутствия налоговых рисков. Расскажем о рисках проведения формального аудита и выясним, как можно проводить аудит с максимальной пользой.

«Классический» формальный аудит — это процедура, строго формализованная, соответствующая международным стандартам аудита, где аудитор проверяет документы и делает выводы о достоверности бухгалтерской отчетности. Аудиторское заключение может содержать оговорки, аудитор может выдать отрицательное заключение или даже отказ от выражения мнения, если выявлено множество существенных и всеобъемлющих искажений в бухгалтерской отчетности. Как правило общения с клиентом нет, и взаимодействие ограничивается запросами документов и предоставлением результатов проверки.

Классический финансовый аудит проводится по минимально необходимым стандартам. Это может создать иллюзию, что проверка была всесторонней, хотя на самом деле она коснулась только “верхушки айсберга”.

Конечно, относительно невысокая цена за такой аудит греет душу заказчику, но на практике такой подход может привести к серьезным затратам на исправление выявленных ошибок и повторный аудит, если в отчетности допущены существенные искажения. При формальном аудите клиент узнает о допущенных ошибках по завершению проверки и для подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности после исправления ошибок аудит придется пройти повторно, ведь аудиторам придется еще раз проверить «исправленную» отчетность.

Классический формальный аудит особо не затрагивает налоговые риски и финансовые резервы, оставляя компанию уязвимой перед налоговыми органами. Ведь при проведении “классического” аудита выявляют только существенные ошибки в налогах, способные повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности. Но сумма “незначительных” налоговых искажений (у крупных компаний незначительные суммы могут составлять десятки миллионов рублей) может вылиться в серьезные доначисления, тем более, если налоговую проверку проведут за три года.

Компании, полагающиеся на классический формальный аудит, могут быть не готовы к таким проверкам и дополнительным платежам. В 2024 году средний чек по налоговой проверке в Москве составил 100 млн рублей (без учета пени и штрафов), что на 63% выше предыдущего года. Это свидетельствует о высокой эффективности налогового контроля, основанного на цифровом мониторинге и риск-ориентированном подходе.

Чтобы “пополнить статистику” налогового контроля необязательно попадать на выездную проверку. По данным ФНС более 55% от общего объема доначислений бюджет получает благодаря внепроверочному анализу, а не традиционным проверкам. Это, так называемое, “добровольное пополнение бюджета” - когда компания соглашается “доплатить”, потому что боится спорить с налоговой, т.к. нет уверенности, что в налогах “все в порядке”. Подробно о статистике ФНС > >

Налоговый контроль усиливается. Например, по результатам контрольной и контрольно-аналитической работы в Москве за 2024 год поступления налогов выросли на 35,6% по сравнению с прошлым годом, до 92,4 млрд руб.

Особое внимание стоит уделить субсидиарной ответственности при неуплате налогов. Она подразумевает, что если компания не может выплатить свои долги (банкротство), то кредиторы, в т.ч. налоговые органы могут требовать выплаты от должностных лиц (не только от генерального директора, но и главного бухгалтера, а также собственников компании).

Количество дел о субсидиарной ответственности в 2023 году превысило 5000, а средний чек по таким делам составил 77 млн рублей. Это означает, что генеральные директоры, собственники и главные бухгалтеры могут нести персональную финансовую ответственность за нарушения, допущенные в период их руководства.

Подробный гайд по налоговым рискам компании и должностных лиц 2025 > >

Как видим, для безопасности компании и ее руководителей проведения формального финансового аудита недостаточно. Необходимо, как минимум держать под контролем налоговые риски. Комплексный аудит - аудит с углубленной проверкой налогового учета предлагает несколько ключевых преимуществ по сравнению с формальным классическим аудитом:

1. Глубокий анализ: Комплексный аудит включает всестороннюю проверку всех аспектов финансовой и налоговой отчетности. Аудиторы выявляют не только бухгалтерские ошибки, но и налоговые риски, что позволяет компании быть готовой к любым проверкам со стороны налоговых органов.

2. Взаимодействие с заказчиком: Эксперты и налоговые юристы, привлеченные к аудиторской проверке, проводят аудиторские процедуры на всех этапах проверки с предоставлением необходимых ценных рекомендаций. Это помогает компании быстро и эффективно устранять выявленные ошибки и оптимизировать налоговые обязательства.

3. Использование финансовых резервов: Комплексный аудит включает анализ финансовых резервов и поиск законных способов их использования (возврат переплаты, возмещение НДС, повышающие коэффициенты расходов и т.п.). Это позволяет компании снизить налоговую нагрузку и увеличить прибыль.

4.Расширенные гарантии и страховка: Комплексный аудит предлагает расширенные гарантии и страховку, что защищает компанию от налоговых претензий. Например, компания "Правовест Аудит" дает своим клиентам страховку до 30 млн рублей, которая покрывает штрафы и пени в случае налоговых претензий по проверенному аудиторами периоду.

5. Наглядные отчеты: Компании, проходящие комплексный аудит, получают подробные отчеты с инфографикой, что помогает руководству лучше понимать финансовое состояние бизнеса и принимать обоснованные решения.

Как видим, формальный классический аудит, несмотря на его невысокую стоимость, может привести к значительным затратам и рискам для компании. Он не затрагивает налоговые риски и не помогает использовать финансовые резервы, оставляя компанию уязвимой перед налоговыми органами.

Комплексный персональный аудит — это всесторонний анализ и поддержка, которые помогают компании быть готовой к любым вызовам и страховка от налоговых претензий. Выбирая комплексный аудит, бизнес получает надежную защиту и уверенность в будущем, снижая риски и оптимизируя налоговую нагрузку.