Как сэкономить на страховых взносах и НДФЛ в 2025 году

Экономия за счет страховых взносов позволяет снизить до 30% расходов на ФОТ. Многие способы можно было применять и до налоговой реформы, но от них отказывались, чтобы упростить документооборот или не привлекать внимание инспекторов.

Сейчас более актуально …

1 Привлекать самозанятых.

Заказчик не начисляет страховые взносы и НДФЛ на вознаграждение исполнителей — плательщиков НПД (ч. 8 ст. 2, ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Они самостоятельно расчитываются с бюджетом.

👀 в таблице

Конкретный размер экономии зависит от суммы вознаграждения исполнителя и тарифов взносов на соцстрахование и на случай травматизма.

‼ Предмет договора с самозанятым должен соответствовать разрешенным видам деятельности, которые попадают под налог на профдоход.

📌 Исполнитель не вправе выступать посредником, перепродавать чужие или маркированные товары и т. д.

📌 Годовой доход по договору не может превысить 2,4 млн руб.

📌 На практике с самозанятыми заключают договоры подряда или возмездного оказания услуг.

📌 Предусмотрите в договорах обязанность исполнителя передавать кассовый чек и подтверждать статус плательщика НПД.

📌 Фиксируйте результат работ в акте. Чек подтверждает лишь оплату, для обоснованности затрат этого недостаточно.

2 Использовать ученический договор.

Со штатными сотрудниками и соискателями, которые ищут работу, можно заключить ученический договор на любой срок.

По ученическому договору полностью освобождена от страховых взносов в ИФНС и взносов на травматизм в СФР.

Стипендию можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, учесть стипендию в затратах на УСН нельзя.

👀 в таблице

‼ Претензии при проверках возможны, если инспекторы решат, что ученический договор фактически заменяет трудовой договор.

НО! Ученический договор заключают на срок, который необходим для обучения данной профессии, специальности, квалификации. Срок обучения определяется для каждого случая индивидуально.

При необходимости срок обучения по соглашению сторон можно изменить.

3 Использовать имущество сотрудников.

Экономия на НДФЛ и взносах, если взять это имущество у сотрудника в аренду или компенсировать затраты.

‼ есть различия, которые влияют на общую налоговую нагрузку.

Компенсация за использование личного имущества не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев.

Эта сумма уменьшает налогооблагаемую прибыль:

🔘 по автомобилям — в пределах норм,

🔘 по остальному имуществу

— в полном объеме.

☝ такая компенсация не признается в расходах при УСН.

Арендная плата облагается НДФЛ в общем порядке, но на нее не начисляются страховые взносы.

Признается в расходах как по налогу на прибыль, так и на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Ниже — налоговая нагрузка в зависимости от того, будете вы платить сотруднику за использование имущества как часть зарплаты, компенсировать затраты или перечислять арендную плату.

👀 в таблице

НО! Имущество должно принадлежать сотрудникам на праве собственности. Компенсацию за использование имущества нужно предусмотреть в трудовом договоре или допсоглашении к нему.

Важно обосновать размер компенсации и доказать факт использования имущества в служебных целях.

4 Ввести компенсации за условия работы.

Компенсации за условия работы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, а также признаются расходом для целей налога на прибыль или УСН.

Размер и условия выплаты компенсации зависит от того, за что она выплачивается. Наиболее распространенные компенсации – за работу вахтовым методом, разъездной характер работы и стоимости проезда к месту отпуска и обратно в северных организациях.

‼ С 2025 года увеличили нормы не облагаемых НДФЛ и взносами зарубежных суточных при разъездной работе, надбавок за вахту и полевого довольствия.

Новый лимит — 3500 руб. в день

👀 в таблице

☝ Самое главное — подтвердить факт несения таких расходов и их размер.