Поправки в налоговый кодекс РФ: к чему готовиться бизнесу
Здравствуйте, друзья!
Я - Павел Патрикеев, сооснователь юридического сервиса для предпринимателей в сфере IT и электронной коммерции «Патрикеев и партнеры» и сегодня я расскажу вам, чего ждать от подписанного президентом 12.07.2024 законопроекта с поправками в НК РФ.
Коротко и по сути
Закон, вступающий в силу с 1 января 2025 года, представляет собой налоговую реформу, направленную на реализацию трех основных задач:
- эффективное перераспределение денежных средств;
- постепенный перевод бизнеса с УСН на ОСН;
- искоренение системы дробления бизнеса.
Ожидается, что после вступления закона в силу дополнительные поступления в бюджет будут исчисляться триллионами рублей. Откуда они возьмутся? Давайте разбираться.
Платить придется больше!
Плохая новость – ставки по налогам повышаются и возникают новые налоговые обязательства. Хорошая новость – повышение затронет не всех, ведь речь идет о прогрессивной шкале НДФЛ. О чем это?
Пока с годового дохода до 5 000 000 рублей включительно налог платится по ставке 13%, свыше этой суммы – 15%. Но со следующего года ставка будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от дохода (в рублях):
- до 2 400 000 – 13%;
- от 2 400 000 до 5 000 000 – 15%;
- от 5 000 000 до 20 000 000 – 18%;
- от 20 000 000 до 50 000 000 – 20%;
- от 50 000 000 и выше – 22%.
Повышенная ставка действует не на всю сумму дохода, а только на превышение указанной границы. К примеру, если годовой доход составит 3 000 000 рублей, то налог с 2 400 000 взимается по ставке 13%, а с превышения в размере 600 000 уже 15%.
Изменения затронут и уплату НДФЛ с реализации любого имущества. Сейчас ставка составляет 13%, но новый закон привязывает ее к размеру годового дохода, полученного с продажи:
- до 2 400 000 рублей сохранятся те же 13%;
- свыше придется отдавать уже 15%.
Новый закон не оставил без внимания и налог на прибыль компаний. В 2024 году действующая ставка 20%, а для IT-сферы с 2022 года по сегодняшний момент действует льготная нулевая ставка. В течение последующих 5 лет будет зафиксировано повышение на 5%, что составит для бизнеса уже 25%, а для компаний в сегменте информационных технологий соответственно 5%.
Для тех, кто на упрощенке
Большой пакет изменений предусмотрен для компаний, работающих на УСН или планирующих перейти на эту систему налогообложения. Повышаются лимиты (в рублях):
- выручки до 450 000 000;
- суммарной выручки для перехода на УСН до 337 500 000;
- остаточной стоимости основных средств до 200 000 000.
Увеличивается и численность работников со 100 до 130 человек.
Если за календарный год доход компании превысил 60 000 000 рублей, то она платит налоги по УСН + НДС. Обязанность платить НДС наступает с начала месяца, следующего за тем, когда произошло превышение. Если вы работаете по ОСН, но доход за календарный год не превысил 60 000 000 рублей, то можете перейти на УСН. При этом НДС составит 0%.
Ставка по НДС тоже становится прогрессивной:
- доход от 60 000 000 до 250 000 000 рублей – 20% с вычетами/5% без вычетов;
- доход от 250 000 000 до 450 000 000 рублей - 20% с вычетами/7% без вычетов.
За компаниями остается право самим выбирать ставку НДС:
- общую;
- льготную, но без вычета.
Для подтверждения льготной ставки необходимо подать заявление в налоговую в установленные сроки.
Но тут важно понимать, что выбор льготной ставки – это обязательства по ее применению в течение 12 налоговых периодов подряд. А вот возможность в любой момент перейти на ОСН сохраняется.
Дробить или не дробить? Вот в чем вопрос
Налоговый курс, взятый государством, однозначен – с дроблением бизнеса будет и дальше вестись непримиримая борьба. Но тем, кто уже раздробил бизнес и не знает, как выйти из ситуации с наименьшими потерями, новый закон несет хорошие новости. Он дает возможность воспользоваться амнистией! Хотя и с большим количеством условий.
Распространяется амнистия лишь на небольшой налоговый период 2022 - 2024 годов и на определенный ряд нарушений:
- непредоставление декларации;
- непредоставление расчетов по страховым взносам;
- неправильный учет доходов/расходов/объектов налогообложения;
- неуплата либо недоплаты по налогам.
Учитывайте, что если решение по доначислениям налогов по вашей компании будет вынесено до 01.01.2025, то заплатить все-таки придется. Налоговая приняла решение после вступления в силу реформы? Тогда оно приостанавливается и вам даются 2025 и 2026 годы на отказ от дробления и уплату налогов в соответствии с законом.
Если выездная проверка не найдет нарушений, то решение по доначислениям будет отменено. В противном случае амнистия отменится и доначисления коснутся всего периода с 2022 по 2026 годы.
Не теряйте времени
Не стоит ждать, когда реформа вступит в силу и на вас навалятся все нововведения. Начните подготовку к ним уже сейчас – рассчитайте приблизительную сумму будущих налогов, обдумайте, какая система налогообложения будет более выгодной и проконсультируйтесь с опытным юристом. Я помогу вам сориентироваться в грядущих изменениях, составлю индивидуальную дорожную карту и подберу самую эффективную стратегию для развития вашего бизнеса. Первая консультация бесплатна.
Да простит меня автор, но немного "побухчу"...
Сначала я думал, что это я такой эстет и что только мне немного не нравится, что по сути тотальное изменение даже не в УСН, а в целом российскую систему налогообложения, называют "поправками", хотя более уместным словом была бы "реформа". Но нет, в разговорах с многими бухгалтерами, налоговыми юристами и просто "мимокрокодилами" (но только тех, кто в теме) я понял, что нет. Все всё понимают.
Непонятным только одно, почему профильные издания, авторы (известные и не очень) на профильных и не очень ресурсах не хотят (или боятся) называть вещи своими именами: произошли не изменения в УСН, а самое настоящее внедрение еще одной системы, этакого "тяни-толкая".
Потому что как только выручка перешагивает 60 миллионов, то всё, человек (или ЮЛ) слетает с системы УСН, и начинается другая система. И как ее на назови, но это уже не УСН, но еще и не ОСНО...
И опасения многих специалистов, что данная реформа в нынешнем виде вызовет еще большую волну дроблений, вполне имеют под собой почву...
Согласен, совершенно новая сущность. После 60 млн. на усн 15% вы платите дополнительно 5% с выручки. Это наказание за рост. Начинаете платить одновременно по двум режимам.
которую статью уже читаю по поводу новых налогов, и все идут по одному пути: валят всё в кучку. НДФЛ с налогом на прибыль в одной главе.
эх.
В Новый год?
В течение последующих 5 лет будет зафиксировано повышение на 5%,- так это же 5% для университетов...что- то я запутался😁
Уточните, что имеете в виду, говоря про университеты? В статье указан налог на прибыль
Думаете реально кто-то воспользуется амнистией? Знаю много сетей, где каждый магазин или каждая аптека отдельное ИП (разумеется если по оборотам вписываются).