Как правильно вести финансовую отчетность в ОАЭ: порядок, особенности, рекомендации

Как правильно вести финансовую отчетность в ОАЭ: порядок, особенности, рекомендации.

Если вы владеете бизнесом в Эмиратах или только собираетесь начать дело, то грамотная работа с документацией — это ключ к успеху.

В статье я расскажу, как правильно организовать ведение финансовой отчетности в ОАЭ, чтобы не нарушить местные законы и не нарваться на штрафы.

Как правильно вести финансовую отчетность в ОАЭ?

Консультация по финансовой отчётности в ОАЭ
Максим Дубай

Здесь я подробнее расскажу о требованиях к подготовке отчетности по стандартам IFRS. Но сперва поговорим о том, кого именно это касается.

Отчитываться о своих финансах должны все компании, зарегистрированные в Эмиратах, включая акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью. Независимо от размера вашего бизнеса или его формы собственности, вам нужно следовать стандартам IFRS при подготовке документов.

Что нужно сдавать? Вот основной набор документов:

Бухгалтерский баланс: показывает, чем владеет компания и кому она должна на момент отчетной даты.
Отчет о прибылях и убытках: демонстрирует, сколько компания заработала или потеряла за отчетный период.
Отчет о движении денежных средств: отражает поступление и использование денежных средств компанией.
Примечания к финансовой отчетности: расшифровывают и поясняют статьи баланса, сведения о прибылях и убытках, о движении денежных средств.

Теперь разберем, что такое IFRS. Это международные стандарты финансовой отчетности в ОАЭ, которые определяют, как правильно и по каким принципам составлять документы. Они, как универсальный переводчик, позволяют бизнесам из разных стран вести дела по единым правилам.

Сроки подачи документов:

Годовая отчетность подается в течение 4 месяцев после окончания отчетного года.
Квартальная или полугодовая должна быть подана в течение 30 дней после окончания соответствующего периода.

Требования к документации:

Отчетность нужно перевести на английский или арабский.
К документам прилагается аудиторское заключение и отчет аудитора.
Компания должна хранить всю бухгалтерскую документацию не менее 7 лет.

Штрафы:

За просрочку: до 10 000 дирхамов.
За непредставление: до 50 000 дирхамов.
За ошибки в ведении бухучета: до 250 000 дирхамов.

На первый взгляд, все это кажется сложным и пугающим. Но не волнуйтесь. Существует множество финансовых консультантов и компаний, готовых вам помочь. Так что не обязательно действовать в одиночку, боясь запутаться и наделать кучу ошибок.

С февраля 2023 года в Эмиратах введен корпоративный налог на прибыль 9% для компаний с годовым доходом более 375 000 дирхамов. Ок, вы готовы вести бизнес в таких условиях, но как будете отчитываться по уплате корпоративного налога?

Налоговые обязательства для компаний в ОАЭ отражаются в декларации, форма которой утверждена Федеральной налоговой службой (FTA).

Документ подается ежегодно в течение 9 месяцев после окончания отчетного периода. В нем указывают следующее:

1.Идентификационные данные компании.

2.Данные о налоговом периоде.

3.Финансовые показатели.

Доходы (от всех видов деятельности).
Расходы (с учетом разрешенных вычетов).
Налогооблагаемая база.
Рассчитанная сумма налога.
Уплаченные авансовые платежи.
Сумма налога к доплате (или к возврату).

4.Приложения:

Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).
Расшифровки по отдельным статьям доходов и расходов.
Документы, подтверждающие право на налоговые льготы (если есть).

Как подавать декларацию?

Отправить в электронном виде через портал FTA (Федеральная налоговая служба ОАЭ).
Для этого нужна электронная подпись уполномоченного представителя компании.
После отправки документа компании присвоят уникальный номер.
Сохраните номер, чтобы следить за статусом декларации, ссылаться на документ в переписке с FTA и предоставлять службе информацию по ее запросу.

Почему нужен аудит? Представьте, что вы – владелец роскошного автомобиля. Вы убеждены, что он в идеальном состоянии, но для полной уверенности хотите, чтобы его проверил опытный механик. Аудит – это как раз такой «механик» для вашего бизнеса.

Ведение финансовой отчетности в ОАЭ: Аудит

ОАЭ с 2006 года обязали все действующие в стране компании проходить ежегодный аудит. Правило распространяется на:

Акционерные общества (АО).
Общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Государственные и муниципальные предприятия.
Финансовые учреждения.
Свободные экономические зоны (СЭЗ).

Кто же проверяет ваш бизнес? Этим занимается профессионал, никак не связанный с вашей компанией и не имеющий к ней личного интереса. Независимый аудитор.

Этапы аудита:

Планирование. Аудиторы изучают ваш бизнес, определяют объем работы и составляют план.
Тестирование. Специалисты проверяют документы, запрашивают разъяснения и проводят тесты для подтверждения информации.
Анализ финансовой отчетности. Аудиторы внимательно изучают данные, оценивают их надежность.
Составление заключения. Делается официальное заключение с результатами проверки и мнением аудитора о достоверности отчетности.
Итоговый документ предоставляется в регуляторные органы в течение 6 месяцев после завершения проверки.

Заключение составляется на двух языках: арабский, английский. Так достигается прозрачность и доступность информации для всех заинтересованных лиц на территории ОАЭ и за рубежом. Соблюдаются международные стандарты аудита, упрощается взаимодействие с международными партнерами, снижаются риски недопонимания и споров, повышается доверие к компании.

Санкции за нарушение аудиторских требований в Объединенных Арабских Эмиратах:

Штраф до 50,000 дирхамов за первый случай непрохождения аудита. За повторное нарушение сумма может вырасти до 100,000 дирхамов.
Временная или постоянная блокировка банковских счетов компании. Могут приостановить или отобрать лицензию на ведение бизнеса в ОАЭ.

Испорченная репутация. Без доверия партнеров, инвесторов и клиентов вряд ли получится вести успешный бизнес.

Кроме основной финансовой отчетности, компании должны подавать:

Декларации по НДС и акцизному налогу.
Отчеты о конечных бенефициарах и экономической сущности деятельности (ESR).
Межстрановую отчетность (CbCR).

Выглядит жутковато, не спорю. Но я постараюсь раскрыть тему максимально просто и понятно. Сначала разберем НДС и акциз.

Декларации по НДС подаются ежеквартально или каждый месяц, по акцизному налогу – так же. Но есть нюансы:

Отчет по НДС подается:

ежеквартально, если годовой оборот компании до 150 млн дирхамов;
ежемесячно, если оборот за год более 150 млн дирхамов.

Что содержит декларация по НДС:

сведения о продажах товаров и услуг с выделением НДС;
данные о покупках товаров и услуг с выделением НДС;
расчет суммы НДС к уплате или возмещению.

Документы по акцизам подаются:

ежеквартально, если годовой оборот производства/импорта до 375 000 дирхамов;
ежемесячно, если более 375 000 дирхамов.

Что содержит акцизная декларация:

сведения о производстве/импорте акцизных товаров;
данные о продажах акцизных товаров;
расчет суммы акцизного налога к уплате.

Документы можно отправить в электронном виде через портал Федеральной налоговой службы (FTA) или с помощью специализированного программного обеспечения (к примеру, VATigator, A2B, Tally, Zoho Books или Wave).

Штраф за несвоевременную подачу декларации – до 20 000 дирхамов (200 дирхамов за каждый день просрочки). За неправильное заполнение декларации – до 15 000 дирхамов. За непредоставление документов – до 20 000 дирхамов.

Вот кто должен подавать отчетность:

акционерные общества (АО);
общества с ограниченной ответственностью (ООО);
некоторые другие виды юр. лиц.

Сроки подачи ESR:

ежегодно до 30 июня;
в течение 60 дней после государственной регистрации компании;
в течение 60 дней после изменения информации о конечных бенефициарах или экономической сущности деятельности.

Содержание ESR:

1.Информация о конечных бенефициарах:

ФИО;
гражданство;
страна проживания;
размер доли владения.

2.Информация об экономической сущности деятельности:

описание основной деятельности;
страна(ы) ведения деятельности;
адреса осуществления деятельности;
сведения о доходах и расходах.

Штрафы:

за несвоевременную подачу ESR: до 50 000 дирхамов ОАЭ.
за непредставление ESR: до 200 000 дирхамов ОАЭ.

И вот мы добрались до CbCR. Такую отчетность обязаны сдавать только крупные транснациональные компании.

Обращаю ваше внимание на ключевые моменты:

Отчетность содержит сведения о структуре компании, финансовой деятельности в разных юрисдикциях, трансграничных сделках.
CbCR подается транснациональными компаниями, чей годовой консолидированный доход превышает 850 млн евро, а также материнские и дочерние компании, входящие в одну группу.
Сроки подачи CbCR: ежегодно до 31 декабря, следующего за отчетным годом.

Расскажу подробнее о содержании CbCR:

1.Отчет о мастер-файле:

Сведения о юридической структуре группы компаний: полное наименование и страна регистрации каждой компании, уровень владения (материнская, дочерняя, ассоциированная).
Финансовые показатели группы компаний: выручка, прибыль до уплаты налогов, налоги на прибыль, уплаченные в каждой стране, и распределение прибыли между членами группы.
Данные о трансграничных сделках: виды сделок (внутригрупповые продажи, роялти, финансовые операции), суммы сделок и страны, между которыми они совершены.

2.Отчет о стране. Составляется для каждой страны, где компания ведет бизнес. Он содержит:

Финансовые показатели компании в данной стране: выручка, прибыль до вычета налогов, налоги на прибыль, уплаченные в данной стране, число сотрудников, основные активы.
Данные о трансграничных сделках, совершенных в данной стране: виды сделок, суммы сделок, страны-контрагенты.

CbCR может включать и другие сведения, которые требуются законодательством страны, где подается отчет. Документы должны быть переведены на английский язык или язык той страны, где они подаются.

Важные моменты:

Точность и полнота информации в CbCR имеют решающее значение.
Отчеты должны быть подписаны уполномоченным лицом компании.
За хранение CbCR в течение нескольких лет отвечает компания.

Штрафы за несвоевременную подачу или непредставление CbCR немаленькие. В разных странах они могут различаться.

Виды штрафов:

1.За несвоевременную подачу CbCR:

Сумма штрафа обычно зависит от срока задержки и размера компании.
В некоторых странах штраф может быть фиксированным, например, 10 000 дирхамов.
В других странах – процент от неуплаченных налогов.

2.Штраф за непредставление CbCR:

Сумма значительно выше, чем за несвоевременную подачу.
В некоторых странах штраф может быть процентным от выручки компании.
В других странах штраф может быть фиксированным, например, 100 000 дирхамов.

Примеры штрафов в разных странах:

1.ОАЭ:

За несвоевременную подачу CbCR: от 10 000 до 50 000 дирхамов.
За непредставление CbCR: до 200 000 дирхамов.

2.Европейский Союз:

За несвоевременную подачу CbCR: до 300 000 евро.
За непредставление CbCR: до 3 млн евро.

3.США:

За несвоевременную подачу CbCR: до 20 000 долларов.
За непредставление CbCR: до 500 000 долларов.

Не штрафами едиными, как говорится… Кроме основных санкций, компании-нарушители могут подвергаться:

Публичной порке – сведения о проступке размещаются в открытых источниках.
Отказу в налоговых льготах.
Усложнению доступа к государственным заказам.
Привлечению к уголовной ответственности.

Это не просто очередной отчет, а важный инструмент в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Все компании, зарегистрированные в ОАЭ, должны передавать сведения о подозрительных транзакциях через систему goAML.

Вот как работает система:

Компания обнаруживает подозрительную операцию.
Вводит информацию в goAML.
Система считывает данные и присваивает операции уровень риска.
Специалисты анализируют высокорисковые операции и принимают решение о дальнейших действиях.

За несоблюдение требований к системе goAML предусмотрены штрафы:

За задержку отчетности: 1000 дирхамов за каждый день. Если отчет задержан на 10 дней, общая сумма штрафа составит 10,000 дирхамов.
За неточности в отчетах (ошибки, неполные данные): 50,000 дирхамов за каждый неверный или неполный отчет. Если подано два таких отчета, общая сумма штрафа составит 100,000 дирхамов.

Кроме штрафов, бизнесу могут грозить:

Репутационные риски.
Блокировка счетов компании.
Административная или уголовная ответственность руководителей компании.

Предлагаю несколько советов, как лучше организовать работу:

Выберите подходящую систему учета. Пусть это будет простая электронная таблица или сложное программное обеспечение. На ваш вкус.
Сохраняйте все счета-фактуры, чеки, банковские выписки и другие важные документы.
Вносите записи в систему учета и формируйте отчеты регулярно, например, еженедельно или ежемесячно.
Автоматизируйте процесс, чтобы упростить и ускорить его
Привлекайте к работе бухгалтера или финансового консультанта.

Также даю пару-тройку советов по выбору аудиторов и консультантов:

Смотрите на опыт работы в ОАЭ и знание местной специфики.
Проверяйте лицензии и сертификаты.
Изучайте отзывы клиентов.
Сравнивайте цены на услуги.
Выбирайте тех, с кем вам комфортно работать, кому вы доверяете.

И еще несколько напутственных слов:

Регулярно чекайте обновления в правилах ведения финансовой отчетности в ОАЭ.
Не бойтесь задавать вопросы. Если что-то непонятно, обращайтесь за помощью к специалистам.

Даже не верится, что мы с вами добрались до финиша! Насколько мог, я подробно рассказал вам про особенности финансовой отчетности в ОАЭ. Если что непонятно, спрашивайте в комментах или оставляйте заявку на консультацию. Отвечу непременно!

За годы моих путешествий по миру у меня в окружении появилось много предпринимателей. Но качественное окружение не просто найти, так что залетайте в мой нетворкинг чат по ОАЭ в телеграм. Познакомимся и пообщаемся. Там сможете задавать вопросы и получить помощь.

Юридическая помощь в ОАЭ