Налоги в Испании: налоговая система для нерезидентов - налогообложение физических лиц в 2024 году

Сегодня релоканты все чаще выбирают для переезда Испанию. В этой стране выгодно сочетаются теплое море, защищенные права человека, мягкий климат и стабильная экономика с сильным евро. А что с налогами?

По статистике за 2020 год в стране получило ВНЖ и проживало 7,2 млн иммигрантов со всех концов мира. В том числе и из России. При этом прирост релокантов из России в Испанию продолжается каждый год. Вместе с тем налоговая система европейской страны настолько сложная и зависит от стольких факторов, что о ее деятельности стоит рассказать отдельно.

На территории Испании налоговые выплаты прошедшего года подразделяются на две основные категории: косвенные налоги и прямые.

Косвенными облагаются продажи товаров и услуг. Самый основной из систем налогообложения — налог на добавленную стоимость (IVA). В простонародье – оплата НДС. Ставка считается в евро и может варьироваться в зависимости от категории товаров и услуг. Как правило, налог НДС в Испании составляет обычно от 4 до 21 процентов.

Прямые налоги высчитываются напрямую с дохода, прибыли или имущества плательщика. Сюда входят налоговые выплаты на доходы за год физлиц (IRPF), на прибыль компаний (Impuesto sobre Sociedades) , и другие деятельности. Деньги на налог в евро собираются как с физических, так и с юридических лиц Испании. Подтверждаются данные как физлица, так и компании ежегодно годовой декларацией, включая контакты собственника.

Также существуют различия в декларации и уплате налоговых выплат в евро для резидентов и нерезидентов страны.

Резидент — любое физлицо, которое легально находится более 183 дней в году в Испании или имеет официальное место жительства, ВНЖ в стране. Резиденты обязаны подавать ежегодную декларацию и оплачивать подоходный налог на весь свой заработок в евро и другой валюте, в том числе и тот, который был получен в течение года в любом месяце за любой вид деятельности за пределами Испании.

Нерезидент — человек который не соответствует критериям резидентства. Он обязан уплачивать налоговый подоходный сбор в евро только на доход, полученный за год в Испании. При этом общая ставка налоговых выплат для них может быть больше, чем для резидентов. Средства зачисляются на счет испанской налоговой.

На правила расчета налогообложения Испании также влияет статус плательщика: юридическое лицо или физлицо.

Физические лица — это индивидуальные граждане, обязанные уплачивать налоги в Испании на свой доход, недвижимость и другие активы. Например, налоговые пошлины на доходы физлиц (IRPF) обязательны для всех проживающих на территории Испании даже при наличии двойного гражданства. Включая тех людей, у которых виза на протяжении долгих лет. Более детально каждый налог (включая подоходный) и любые вопросы обсуждаем в сообществе.

Юридические лица — это испанские компании и организации, которые платят налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades) на свой доход и налог на добавленную стоимость (IVA или НДС) на продажи товаров и услуг. Также организации, согласно официальной статье, обязаны в ходе своей деятельности сдавать помимо всех прочих документов, ежегодную декларацию для контроля данных и бизнеса в целом.

Государственные налоговые выплаты включают в себя:

Испания — намного больше Португалии. Страна разделена на 17 автономных областей, и каждая из них имеет свои компетенции в области налогообложения. Однако есть несколько ключевых региональных налоговых выплат, указанных в статье закона, которые необходимо знать:

Устанавливаются местными муниципалитетами Испании и используются для финансирования местных услуг и инфраструктуры. Некоторые из них включают:

1. Налог на приобретение недвижимости (Plusvalía Municipal): действует на территории Европы, взимается в евро при продаже недвижимости (после сделки в конце года) и зависит от длительности владения и рыночной стоимости собственности.

2. Налог на местные услуги (Impuesto sobre Actividades Económicas, IAE): его обязаны уплачивать предприятия и компании Испании в зависимости от их деятельности. Например, чем крупнее бизнес, чем популярнее услуги, тем выше налог.

Статус человека и наличие ВНЖ тоже влияет на выплаты в испанскую налоговую систему, а, следовательно, на его будущие инвестиции и дивиденды. Как с этим обстоят дела на территории Испании? Здесь резиденты и нерезиденты имеют разные права и обязанности. Давайте разбираться с информацией про то, когда платить подоходный налог, в каком случае можно получить скидку, а когда сдавать налоговые декларации?

1. Налог на доходы физических лиц (IRPF)

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — это главная налоговая выплата на данный момент на доходы физлиц прошедшего года. Подоходный сбор является одним из основных, который платят все резиденты Испании. Налог, а именно – его прогрессивная ставка считается в евро, зависит от вида работы, типа услуги, уровня дохода и может составить от 19% до 47%. Облагается заработная плата за год, доходы от аренды недвижимости, капиталовложения и другие источники получения прибыли.

2. Налог на прибыль от продажи недвижимости

Если вы продаете недвижимость в Испании, то, согласно законному соглашению, должны уплатить налог на прибыль. Размер зависит от срока владения недвижимостью. Например, если квартира, дом или часть недвижимости были в вашей собственности менее двух лет, ставка (налог) будет выше. Хотя при продаже жилья, которое было вашим основным местом жительства, даже если у вас ВНЖ, может предоставляться налоговая льгота. Главное – подтверждающие документы на собственность на протяжении всех лет.

3. Налог на недвижимость

IBI — это муниципальный налог, который взимается в евро муниципалитетами. Его обязаны уплачивать все владельцы недвижимости в Испании. Налог (его ставка) зависит от стоимости и расположения здания. Проверить ее можно на местном административном сайте. Советуем сделать это прежде, чем ставить лучшие цены среди конкурентов.

4. Налог на наследство и дарение

Этот налог взимается в случае наследования или при дарении недвижимости и других активов. Ставки и освобождения от уплаты могут различаться в разных регионах Испании.

5. Налог на имущество за рубежом (Modelo 720)

Резиденты Испании также обязаны декларировать свое имущество за рубежом, если его стоимость в евро превышает определенные пороговые значения. Предназначен для борьбы с уклонением от уплаты и незаконными финансовыми операциями. Поэтому, если вы – резидент Испании и владеете домом в России, то этот пункт для вас является обязательным.

6. Налог на подарки и наследство

Уплачивается этот налог при подарке или передаче испанской недвижимости и других активов. Суммы и освобождения от уплаты также могут различаться в разных регионах и зависят от года.

1. Налог на доходы физических лиц (IRNR)

IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — это подоходный налог в евро на доходы людей, которые не являются резидентами Испании. Облагается прибыль, полученная за год (даже если человек проработал всего месяц) в Испании. Ставки могут варьироваться в зависимости от года, вида дохода и страны проживания налогоплательщика и должны быть указаны в документах местной налоговой. Этот налог для иностранцев является обязательным и одинаков для всех: программистов, футболистов и т.д.

2. Налог на прибыль от продажи недвижимости

Такие люди и компании, продавая испанскую недвижимость, также обязаны уплатить налог на прибыль от продажи и предоставить документы. Данные различаются в зависимости от срока владения жильем. Сбор обязаны уплачивать нерезиденты Испании независимо от страны проживания и номера банковского счета.

3. Налог на недвижимость

IBI — это муниципальный налог в евро на недвижимость, который взимается муниципалитетами. Люди, владеющие недвижимостью в Испании, также должны его платить. Ставка (налог) зависит от стоимости и расположения строения. Коммерческая недвижимость компании рассчитывается таким же образом. Особенно с этим нужно быть строгим, если квартиры — это бизнес. Проверить тариф на недвижимую собственность можно на официальном сайте муниципалитета.

4. Налог на имущество за рубежом (Modelo 720)

Нерезиденты, владеющие имуществом в Испании, также должны декларировать свое имущество за рубежом соответствующим документом. Этот налог предназначен больше для борьбы с уклонением от уплаты налогов и незаконными финансовыми операциями.

5. Налог на подарки и наследство

Взимается в евро при получении новых подарков или наследства. Ставка зависит от размера.

6. Налог на приобретение недвижимости

Взимается в случае покупки недвижимости в Испании. В том числе и при приобретении офиса для бизнеса. Облагаемые суммы и ставка могут различаться в зависимости от региона и стоимости испанской недвижимости.

Цифровые кочевники или удаленные работники в Испании, использующие закон Бекхэма, платят фиксированную ставку, которая составляет 24% от своего дохода до 600 000 евро, и 48% от суммы, превышающей эту сумму. Это очень выгодно, так как при общей налоговой системе вы будете платить по прогрессивной ставке, которая составляет до 50%.

Подробнее про налоги кочевников рассказали в статье.

Испания — страна, где государство заботится о своих жителях, чтобы им было проще жить в стране. В том числе предусматривает различные виды пособий и компенсаций в качестве поддержки уязвимых слоев населения. Вплоть до выплат на аренду квартиры. Пособия не зависят от месяца или года.

Условия получения:

Для получения этой компенсации, вы должны быть моложе 35 лет, быть резидентом Испании и приобрести свое первое жилье. Для нерезидентов программа не работает.

Сумма компенсации в евро может составлять до 10% стоимости недвижимости, но не больше €10,800. Это поощрение помогает молодым семьям и одиночкам осуществить мечту о собственной крыше над головой за считанные месяцы.

Условия получения:

Люди в возрасте до 30 лет могут иметь право на пособие на аренду, которое составляет до 50% арендной платы, но не больше €600 в месяц. Доступно молодежи с низкими доходами и помогает смягчить расходы на аренду жилья данной страны и облегчить дальнейшую деятельность. Не подходит для нерезидентов.

Условия получения:

Эта помощь предоставляется в случае тяжелых финансовых ситуаций, потери работы и может быть одобрена индивидуально в конкретных обстоятельствах. Обычно ее получают те, кто не может работать и оказался во внезапной финансовой нужде. Сумма может варьироваться. Не подходит для компаний и нерезидентов.

Условия получения:

Является формой социальной поддержки и предназначен для домохозяйств страны с низкими заработками. Уровень прибыли и семейный состав могут влиять на право на этот доход. Семьи и отдельные граждане с ограниченными ресурсами могут получать помощь для обеспечения базовых нужд для обеспечения более лучшей жизни.

Условия получения:

Пособие по безработице предоставляется зарегистрированным безработным, которые имели предыдущий опыт работы и уплачивали соответствующие взносы. Уровень пособия зависит от заработка в предыдущем трудовом опыте. Платится несколько месяцев.

Несмотря на наличие стабильной экономической зоны, гражданства ЕС (или ВНЖ), стабильного европейского образования, Испания отличается сложной налоговой системой. Поэтому физические лица, предприниматели и компании должны соблюдать закон и все налоговые обязательства. В случае нарушения налогового законодательства могут возникнуть серьезные штрафы и санкции бизнеса.

Чтобы этого не произошло, рекомендуем проконсультироваться заранее с опытными коллегами в сообществе по вашему типу ВНЖ. Правильно заданный вопрос и грамотная консультация помогут получить ВНЖ за считанные месяцы и правильно выполнить налоговые обязанности в Испании.

Самая актуальная информация по требованиям и условиям стартап-визы - в чате сообщества "Стартап-виза Испания". Остались вопросы - спросите у автора.