Как открыть IT-компанию и применять налоговые льготы в 2025

Льготы по налогам - решающий фактор для многих IT-предпринимателей, которые задумываются об открытии юрлица. Связано это с тем, что различные налоговые льготы доступны только IT-компаниям.

Однако необходимо понимать, что получение льгот по налогам требует выполнения ряда требований и условий.

С чего же начать и к чему быть готовым на этом пути?

Прежде чем зарегистрировать юридическое лицо, необходимо проанализировать ситуацию и ответить на несколько вопросов:

Если учредитель один, то тут всё достаточно просто - подать документы на регистрацию юрлица можно через сервис налоговой службы Государственная онлайн-регистрация бизнеса или через банк.

От ответов на эти вопросы будет зависеть, какая система налогообложения будет оптимальной и какие налоговые льготы сможет применять компания в дальнейшем.

Если компания является разработчиком ПО и планирует получать доход от предоставления прав на свою программу (SaaS-модель), наиболее выгодным будет вариант работы на общей системе налогообложения - это и пониженные тарифы страховых взносов, и льготная ставка налога на прибыль, и полное освобождение от НДС.

Если компания оказывает услуги по адаптации и сопровождению чужих программных продуктов, лучше присмотреться к УСН. На федеральном уровне льготы для IT-компаний на УСН не предусмотрены, но право устанавливать льготные ставки от 1 до 5% есть у субъектов РФ.

О переходе на УСН уведомить ФНС лучше уже на этом этапе. Если не готовы сделать это сразу, на раздумья будет еще 30 дней. Потом только общая система налогообложения, налог на прибыль, НДС и т.д.

Эта информация будет нужна для того, чтобы сформировать штатное расписание и рассчитать среднюю заработную плату в компании. Это будет важно для получения IT-аккредитации.

Если в дальнейшем компания планирует регистрировать свой программный продукт в Реестре российского ПО, необходимо предусмотреть в штате компании не только разработчиков, но также и технических специалистов, и специалистов линии поддержки пользователей вашего ПО. Это одно из требований Минцифры.

Если сотрудники компании будут работать удаленно, следует также обратить внимание на особенности оформление отношений с дистанционными работниками, предусмотренные трудовым законодательством РФ.

-------------------------------------------------------------------------------------------

5 ШАГОВ К ОТКРЫТИЮ IT-КОМПАНИИ:

1. Подготовка пакета документов, регистрация юридического лица в ФНС

2. Оформление необходимых лицензий и разрешений, подача уведомлений о начале деятельности в контролирующие органы

3. Получение IT-аккредитации

4. Оформление прав на ПО, регистрация его в Реестре российского ПО Минцифры

5. Разработка внутренних документов и регламентов

Все эти этапы желательно пройти до того, как компания начнет активную деятельность, что позволит избежать претензий от контролирующих органов, штрафных санкций и доначисления налогов в будущем.

Остановимся на каждом этапе чуть подробнее.

Пакет документов для регистрация юридического лица в ФНС включает:

В заявлении учредители должны указать название юрлица, данные директора, который будет действовать от имени юрлица и коды ОКВЭД соответствующие тем видам деятельности, которые компания будет вести.

Обращаю внимание - коды ОКВЭД, которые компания укажет при регистрации, играют важное, но не решающее значение для применения IT-льгот по налогам. На коды ОКВЭД будут смотреть только при проверке компании на получение IT-аккредитации.

Оформление лицензий, разрешений и уведомлений о начале деятельности

Специальные лицензии и разрешения требуются не всем IT-компаниям. Однако для некоторых направлений - это обязательно, например, работа в области платежных систем, телекоммуникаций, информационной безопасности или киберзащиты. Этот вопрос лучше уточнить у юристов.

При этом обязательное требование для всех компаний - это уведомление Роскомнадзора о намерении осуществлять обработку персональных данных. Сделать это нужно до начала деятельности через сайт Роскомнадзора с использованием усиленной квалифицированной электрон��ой подписи.

Получение IT-аккредитации

Актуальные требования, порядок и сроки прохождения этой процедуры можно уточнить на сайте Минцифры РФ.

Оформление прав на ПО

Регистрация программного продукта в Реестре российского программного обеспечения Минцифры - единственное требование для получения освобождения от НДС для любой компании независимо от того, является она правообладателем этого ПО, дистрибьютором или интегратором.

Если вашего продукта пока нет в Реестре - выделите время и на этот процесс.

Разработка и оформление внутренних документов

Последний, но не по значимости пункт. О каких документах идет речь?

Прежде всего, это шаблоны договоров с покупателями и заказчиками. Следует четко прописать порядок оказания услуг, выполнения работ или предоставления прав на ПО, а также порядок оплаты и выставления закрывающих документов, права и обязанности сторон и др��гие важные условия.

Могут потребоваться и другие документы, такие как - Политика обработки персональных данных, Правила использования ПО, Положение о программе лояльности, Правила возврата и т.д.

Также в компании должен быть пакет документов, регулирующих отношения с работниками, в том числе Правила внутреннего трудового распорядка, Положение об оплате труда, должностные инструкции и т.д.

Если компания осуществляет разработку ПО силами штатных специалистов, в компании должны быть документы, устанавливающие режим служебных произведений. Подтвердить наличие исключительных прав на ПО, можно только Корректно оформленные документы позволят подтвердить наличие исключительных прав на ПО и правомерно применять налоговые льготы.

-------------------------------------------------------------------------------------------

КАКИЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ IT-КОМПАНИЯ?

1. пониженные тарифы страховых взносов 7,6% с заработной паты сотрудников (на общей и упрощенной системе налогообложения),

2. освобождение от НДС (на общей и упрощенной системе налогообложения),

3. льготная ставка налога на прибыль 5% в 2025-2030 гг. (с 2031 г. - 7%),

4. льготная ставка налога УСН от 1 до 5% (по решению региональных властей).

Для применения налоговых льгот зарегистрировать компанию недостаточно, необходимо также соблюдать требования Налогового кодекса РФ.

Наиболее важные из них - это наличие подтвержденной IT-аккредитации и 70% доля профильных доходов.

При этом профильными доходами будут являться только те, что поименованы в Налоговом кодексе РФ.

-------------------------------------------------------------------------------------------

С КАКОГО МОМЕНТА МОЖНО ПРИМЕНЯТЬ IT-ЛЬГОТЫ?

Налоговые льготы по страховым взносам можно начать применять с месяца получения IT-аккредитации.

Льготную ставку налога на прибыль – с начала года, в котором получена IT-аккредитация.

При этом если компания теряет IT-аккредитацию или необходимую долю доходов, то она теряет право использовать льготу по налогу на прибыль и страховым взносам с начала года.

Освобождение от НДС применяется с момента включения Программы в Реестр российского программного обеспечения Минцифры.

Условия применения льготы по УСН для IT-компаний устанавливаются региональным законодательством. Единых правил нет.

Изучить информацию о правилах применения УСН в конкретном регионе можно на сайте ФНС в разделе "Особенности регионального законодательства" (в верхнем левом углу сайта выбираете ваш субъект РФ).

Если вам необходима профессиональная помощь в вопросах бухгалтерского учета и налогообложения IT-компаний, буду рада помочь! Всегда на связи в Телеграм @Yaschitayu