Обзор изменений налогов с 01.01.2025
Самое трогательное за декабрь:
⚡ Сбор 3% с онлайн-рекламы читать
⚡ Расходы в двойном размере читать
⚡ Налог на туристов читать
⚡ Цифровая валюта - новое имущество читать
⚡ Пояснения - наше всё читать
⚡ Майнинг - это хорошо читать
⚡ УСН+НДС=💔 читать
⚡ Долг списан - рано радоваться читать
⚡ Преимущества УСН в 2025г. читать
⚡ Бухгалтерская стихия читать
⚡ НДФЛ 15% читать
⚡ Реклама в опасности читать
⚡ НП 25% в отчётности 2024 читать
⚡ Неотложное обновление 1С читать
* * *
С 01.01.2025 для налога на прибыль не учитываются расходы на рекламу если реклама размещена:
1. На ограниченном интернет-ресурсе;
2. На интернет-ресурсе иностранного лица, нарушающего законодательство РФ;
3. На любом интернет-ресурсе, если сведения о рекламе не представлены в Роскомнадзор.
(ФЗ от 29.11.2024 N 416-ФЗ)
* * *
С 01.01.2025 расходы на приобретение исключительных прав на российские программы для ЭВМ, включенные в Единый реестр российских программ, стоимостью более 100 000 руб., можно включать в первоначальную стоимость НМА (амортизировать) для налога на прибыль в двойном размере (с коэффициентом 2).
(абз. 13 п. 3 ст. 257 НК РФ в ред. ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
* * *
С 01.01.2025 цифровая валюта является имуществом.
Операции по майнингу и реализации цифровой валюты признаются доходом для налога на прибыль и НДФЛ, но освобождены от НДС.
(Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ)
* * *
Расходы на приобретение криптовалюты в целях налога на прибыль могут быть подтверждены:
А) либо документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;
Б) либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового
Оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы;
В) или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы, и первичным учетным документом, содержащим обязательные реквизиты, определенные п. 2 ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (например, бухгалтерской справкой).
(письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-03-06/1/98488)
@coinbuh
* * *
Налоговую базу по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения следует исчислять в порядке, установленном п. 3 ст. 155 НК РФ для жилых помещений.
(письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95743)
* * *
С 01.01.2025 в Книгу продаж включены новые графы:
- Стоимость продаж … по ставке 5%;
- Стоимость продаж … по ставке 7%;
- Сумма #НДС … по ставке 5%;
- Сумма НДС … по ставке 7%.
(постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448)
* * *
02.12.2024 истек срок уплаты Физлицами следующих налогов за 2023 год:
- транспортный налог ;
- земельный налог ;
- налог на имущество;
- НДФЛ.
С 03.12.2024 начисляются пени.
* * *
С 01.01.2025 ставка налога на прибыль увеличивается с 20% до 25%,
из них:
- Федеральный бюджет – 8%;
- Региональный бюджет – 17%.
(Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
* * *
Смотрите полный "Обзор изменений налогов с 01.01.2025" в телеграмм-канале "Налоги, бухучет и аудит" здесь: https://t.me/coinbuh