Налогообложение майнинга и операций с криптовалютой в России с 2025 года: что нужно знать. Часть 2.
В первой части статьи мы с вами рассмотрели, как должны платить налог на приб��ль компании, занимающиеся майнингом и трейдингом. В этой части статьи разберем, как правильно рассчитать и платить НДФЛ при майнинге и трейдинге.
___________________________________________________________________________
НДФЛ при майнинге
Криптовалюта полученная при майнинге считается доходом в натуральной форме.
Ставка НДФЛ с 2025 года составляет:
- 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год.
- 15% – для доходов свыше 2,4 млн руб. в год.
Налоговая база определяется как разница между стоимостью добытой крипты и имущественным налоговым вычетом. На вычет, в свою очередь, можно поставить фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на майнинг.
Пример расчета:
- Вы добыли криптовалюту. На момент зачисления на кошелек ее стоимость на Binance составила 1000 рублей.
- Ваши расходы на майнинг составили 400 рублей.
- Доход: 1000 - 400 = 600 рублей.
- НДФЛ: 600 * 13% = 78 рублей.
Как платить НДФЛ с майнинга?
- Заполнить Декларацию 3-НДФЛ и подать до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
- Уплатить налог до 15 июля.
- Налог уплачивается по месту жительства (или месту учета, если жительства нет).
___________________________________________________________________________
НДФЛ при приобретении и продаже криптовалюты
Приобретение криптовалюты считается получением дохода в виде материальной выгоды.
Ставка НДФЛ с 2025 года составляет:
- 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год.
- 15% – для доходов свыше 2,4 млн руб. в год.
Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости крипты над суммой фактических расходов физлица на ее приобретение.
Рыночная стоимость определяется на иностранной бирже с объемом торгов более 100 миллиардов рублей в день и пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату сделки.
При этом цена приобретения не должна быть увеличения более чем на 20% от рыночной стоимости.
Пример расчета:
- 1 марта вы приобретаете криптовалюту за 1000 руб.
- 1 марта на Binance крипта стоит 1100 руб.
- Расходы на приобретение составили 50 руб.
- Доход: 1100 - 1000 - 50 = 50 рублей.
- НДФЛ: 50 * 13% = 6,5 рублей.
___________________________________________________________________________
При продаже криптовалюты налоговая база определяется как разница между доходом от продажи и стоимостью приобретения крипты и затратами на продажу
При этом цена продажи не должна быть уменьшена более чем на 20% от рыночной стоимости.
Пример расчета:
- 1 февраля вы купили крипту за 1000 руб.
- 1 марта продаете эту крипту за 1200 руб.
- Ваши расходы на продажу составили 50 рублей.
- Доход: 1200 - 1000 - 50 = 150 рублей.
- НДФЛ: 150 * 13% = 19,5 рублей.
Как платить НДФЛ с покупки и продажи крипты?
- Заполнить Декларацию 3-НДФЛ и подать до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от покупки или продажи крипты.
- Уплатить налог до 15 июля.
- Налог уплачивается по месту жительства (или месту учета, если жительства нет).
__________________________________________________________________________
С 2025 года налогообложение криптовалютных операций в России становится более структурированным.
Если вы занимаетесь майнингом или торговлей криптовалютой, важно заранее подготовиться к подаче налоговой декларации, чтобы избежать штрафов.
__________________________________________________________________________
Следите за новостями и будьте в курсе происходящих изменений в сфере крипты и цифровой экономики:
ТГ - канал: https://t.me/zenitlegal