Как платить налоги с выигрыша в онлайн покер - ИП, самозанятый, 3 НДФЛ / налог при выводе с покер румов

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я занимаюсь настройкой легальных схем ведения онлайн бизнеса и получения онлайн доходов, консультирую по вопросам международного налогового планирования, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разбирали как платить налоги с поступлений на карту, как платить налоги с криптовалюты, как отвечать на запросы по 115-ФЗ и многие другие вопросы.

Сегодня мы разберем еще один довольно узкий вопрос - легализация дохода и оплата налогов с дохода от выигрыша в онлайн покер.

Важный дисклеймер - в России покер отнесен к азартным играм (п. 6 ст. 4 ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"), поэтому организация покера вне специально отведенных зон - уголовное преступление. Однако сам игрок в онлайн покер в данном случае ничего не нарушает и может / должен платить налоги.

У меня за годы работы накопилось достаточное количество клиентов, которые зарабатывают выигрышами в онлайн покер, в том числе полноценно живут на эти деньги. О легализации таких доходов сегодня и будет идти речь.

Да, нужно, по закону налог платится с любого дохода. Что важно - тот факт, что организация онлайн покера является незаконной никак не освобождает участников-игроков от уплаты налогов.

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Для отдельных видов дохода исключения есть, но онлайн покера они никак не касаются.

С точки зрения закона есть следующие варианты оплаты налога с онлайн дохода:

как индивидуальный предприниматель (ИП).
как самозанятый (налог на профессиональный доход).
как физическое лицо через подачу декларации 3 НДФЛ.

Далее рассмотрим более детально подходят ли эти варианты именно для онлайн покера:

С точки зрения закона нет какого-либо закрытого перечня того, чем может заниматься ИП. Поэтому препятствий для работы с онлайн покером как ИП формально нет. На практике это основной способ, который мы выбираем с 99% клиентов и за все время никаких претензий со стороны ФНС не было, все проверки каждый год проходят успешно, со многими уже по много лет отчитываемся.

Тут сложнее. С одной стороны все ограничения на применение самозанятости определены в самом Федеральном законе "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ, а именно в ч. 2 ст.4 данного закона.

Ограничений для онлайн покера формально там нет. Отдельных разъяснений МинФина или ФНС о том, что "запрещено использовать самозанятость для декларирования дохода с онлайн покера" тоже нет.

Но все же из разъяснений по самозанятости по другим видам деятельности и общего смысла самозанятости мы исходим из того, что самозанятость будет некорректно применять для онлайн покера (хотя некоторые так делают), поэтому обычно этот вариант не рассматриваем. Да и чаще всего клиенты не укладываются в лимиты дохода самозанятого - 2,4 млн в год.

С точки зрения закона да, этот вариант можно применять.

Ставки налога следующие:

13% — для доходов до 2,4 млн руб. включительно;
15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год включительно;
18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год включительно;
20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год включительно;
22% — свыше 50 млн руб. в год.

То есть в отличие от варианта с ИП, здесь ставка налога будет существенно больше.

Некоторые еще опасаются, что как только доход от онлайн покера превысит 2 млн 250 тыс. руб., то можно попасть под уголовную ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность по следующей статье:

УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации …, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса,
- наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Но на практике я бы не сказал, что такие риски есть. Дело в том, что у нас не все случаи получения регулярного дохода обязательно считаются предпринимательской деятельностью.

Само определение предпринимательской деятельности содержится в абзаце 3 п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ:

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Ключевой момент - "направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг".

Если "систематическое извлечение прибыли" тут да, имеет место быть, то вот "от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг" - это уже не наш случай.

Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в частности, в указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:

- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

В случае с онлайн покером я не вижу есть явных признаков предпринимательской деятельности, если все, что Вы делаете - играете сами и выводите выигрыши с онлайн покер румов.

Поэтому в целом можно отчитываться и как физическое лицо, однако ставка налога будет выше.

Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог платится до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Например, обо всех доходах, которые были Вами получены в 2025 г. надо будет отчитаться путем подачи декларации 3 НДФЛ до 30.04.2026 г. и путем оплаты налога до 15.07.2026 г.

Нет, не обязательно. С точки зрения закона у Вас нет обязанности что-либо прикладывать к 3 НДФЛ. На практике, чтобы сразу минимизировать потенциальные вопросы со стороны ФНС, можно (но не обязательно) приложить:

скриншоты выводов из покер рума.
выписку с того банковского счета, на который был выведен доход.

Тут все индивидуально - по той же выписке нужно внимательно смотреть что там были за операции. Если там были еще и другие зачисления, не связанные с извлечением дохода, например, друзья или родственники перечисляли Вам деньги, то желательно сразу их обсудить, чтобы быть готовым к потенциальным вопросам со стороны ФНС мол "а не являются ли и эти доходы тоже Вашим доходом".

Тут важно сразу добавить:

когда Вы на сайте ФНС заполняете декларацию 3 НДФЛ, то там Вам будут предложены для выбора 4-х значные коды дохода,
но если заполнять 3 НДФЛ вручную, скачав бланк 3 НДФЛ в формате PDF, то там Вы увидите, что в самой декларации предусмотрено поле для заполнения кода только из 2-х цифр.

Фактически это и одни и те же коды - даже после заполнения на сайте и указании 4-х значного кода при дальнейшем скачивании этой же декларации с сайта ФНС Вы увидите, что там будет указан 2-х значный код.
Что касается выбора непосредственно кода, отдельно кода для онлайн покера как Вы понимаете нет. Есть коды для азартных игр / других выигрышей:

3010 Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
3011 Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.

Как Вы видите, из данных кодов ничего под онлайн покер не подходит.

В такой ситуации остается использовать "остаточный" код:

4800 Иные доходы.

Да, ставка НДФЛ для выигрыша в онлайн покер составляет 13-22% и зависит от размера полученного дохода.

Ставка 35% применяется только к выигрышам и призам в рекламных лотереях, а это не наш случай.

ИП - это наиболее распространенный вариант, который мы используем с клиентами для декларирования дохода с онлайн покера, причем он подходит практически для всех случаев.

Обычно мы применяем УСН 6% «доходы» — то есть налог будет оплачиваться в размере 6% со всего оборота (со всей выведенной суммы).

С точки зрения закона еще есть вариант использовать УСН 15% «доходы минус расходы» - этот вариант позволяет платить налог с разницы между доходами и расходами, но в нашем случае в нем нет смысла, так как расходов обычно нет.

Важный плюс ИП — Ваша деятельность воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.

Из потенциальных минусов можно выделить следующее:

есть небольшая отчетность. Ничего сложного нет, но если сравнивать с вариантом работы как самозанятый, то у последнего все будет еще проще. Бухгалтерский учет ИП вести не нужно. Это актуально только для ООО. Помимо декларации нужно вести только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – важно ее заполнять правильно, но все можно автоматизировать.
Также ИП должен платить страховые взносы со своего дохода, однако он имеет право вычесть сумму оплаченных страховых взносов из суммы налога по УСН, поэтому по итогу все равно все расходы на платежи в бюджет сведутся к 6%.

Сейчас основной способ вывода дохода, который используют мои клиенты - это криптовалюта.

Ранее распространенными вариантами были Neteller, Skrill, Webmoney, однако сейчас из-за санкций они по понятным причинам практически не используются.

Тут есть важный момент - как мы ранее уже разбирали, в России запрещены расчеты в криптовалюте. Несмотря на то, что везде в новостях пишут, что с 1 сентября 2024 г. этот запрет снят - это не совсем так. Закон предполагает, что у нас должны ввести полноценный новый правовой режим для расчетов в криптовалюте, но пока его не запустили. Поэтому более корректно будет исходить из того, что ограничения действуют.

Можно ли расценивать вывод из покер рума денежных средств в криптовалюте как расчет за товар или услуги в криптовалюте?

Давайте сначала обратимся к самой норме закона:

5. Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг), за исключением получения цифровой валюты в результате выпуска цифровой валюты и (или) получения лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), лицом, организующим деятельность майнинг-пула, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе (в том числе в результате распределения цифровой валюты среди участников майнинг-пула).

Формально в нашем случае криптовалюта принимается не в качестве способа оплаты за товар, работы или услуги. Поэтому формально ограничения нет.

На практике могу сказать, что в целом все можно сделать легально и спокойно работать, поэтому это в принципе скорее теоретический разговор.

Не помешает абсолютно. Также стоит учитывать, что договор с покер румами обычно у Вас все же есть - им выступает пользовательское соглашение на сайте покер рума.

В случае, если Вы не будете платить налог с дохода в онлайн покер, Вам грозят следующие последствия:

Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов» - актуально если сумма неуплаченного налога за 3 года составит 2 млн 700 тыс. руб.
Статья 122 Налогового кодекса РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)» – штраф от 20% до 40% от суммы налога.
Статья 119 Налогового кодекса РФ «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)» - штраф 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Статья 75 Налогового кодекса России «Пеня» - (1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки).
риски блокировки банковского счета по 115-ФЗ в связи с совершением операции при отсутствии официального источника происхождения денежных средств.

Последний пункт может доставить больше всего проблем.

В случае, если Вы совершаете операции на неподтвержденные доходы, банк запросил документы, а у Вас их нет, то деньги могут на какое-то время в принципе «зависнуть» в банковской системе (конфисковать их никто не может, но нажить проблем можно легко). Наиболее часто это происходит в следующих случаях:

Приобретение квартиры или машины с проведением сделки через банк. У Вас могут запросить документы о происхождении средств на покупку. При отсутствии таких документов сделку могут отклонить.
Снятие денег с брокерского счета, вклада, обычного банковского счета. При внесении денег брокер/банк не обязан задавать вопросы «откуда деньги», но имеет право уже по факту вывода средств задать такие вопросы и при отсутствии подтверждающих документов заблокировать вывод.
Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера – аналогично Вам могут быть заданы вопросы о происхождении денежных средств.
Переводы денег третьим лицам, даже если это близкие родственники.
Переводы денег за рубеж или приобретение недвижимости и иных активов за рубежом.

Выше мы обсуждали риски ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность по 171 УК РФ, но здесь лишь повторно отмечу, что формально Вам именно эта статья грозить не должна по описанным выше причинам.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам построения легальной схемы получения дохода с оплатой налогов с онлайн покера, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему получения дохода от онлайн покера и полное сопровождение всего процесса — от регистрации и выбора банка до получения первых платежей и оплаты налогов.

2. Разобрать уже имеющиеся риски в части прошлых доходов, с которых ранее Вы не платили налоги в части того, как можно эти риски минимизировать, как можно легализовать прошлые доходы.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели заработка на онлайн играх, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

juristvasiliev@yandex.ru,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

Как платить налоги с выигрыша в онлайн покер - ИП, самозанятый, 3 НДФЛ / налог при выводе с покер румов

1. Нужно ли платить налог с дохода от онлайн покера / вывода с покер румов?

2. Как платить налоги с дохода (выигрыша) в онлайн покер - ИП, самозанятый, 3 НДФЛ (подоходный налог как физическое лицо)? Легализация дохода с покер румов

2.1. Вариант оплаты налогов с онлайн покера как ИП.

2.2. Самозанятость для оплаты налогов с онлайн покера.

2.3. Отчетность и декларирование дохода с онлайн покера как физическое лицо путем подачи декларации 3 НДФЛ (подоходный налог).

Обязательно ли что-то прикладывать к декларации 3 НДФЛ с дохода в виде выигрышей в онлайн покер?

Какой код дохода указывать в 3 НДФЛ при подаче декларации с дохода от онлайн покера?

3. Точно ли ставка НДФЛ на доход от онлайн покера будет 13-22%? Почему не применяется ставка 35%?

4. Как ИП платить налоги с дохода от выигрыша в онлайн покер? Какая ставка применяется, можно ли применять УСН 6%?

5. Каким способом лучше выводить деньги из покер румов, чтобы все было легально и проще было оплатить налоги с дохода от онлайн покера?

6. У меня нет отдельного договора с покер румами и нет иных закрывающих документов - не помешает ли это легализовать доход и платить налоги с онлайн покера?

7. Какая ответственность грозит, если не платить налоги с дохода в виде выигрышей в онлайн покер?