Заполнение декларации ИП на УСН

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощённой системе налогообложения) за 2024 год зависит от выбранного объекта налогообложения:

- "Доходы" (6%) – налог рассчитывается только с полученных доходов.

- "Доходы минус расходы" (15%) – налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.

Сроки сдачи декларации

📅 До 30 апреля года, следующего за отчётным (за 2024 год – до 30.04.2025).

Пошаговая инструкция по заполнению

1. Титульный лист (Раздел 1)

- ИНН – ваш индивидуальный номер налогоплательщика.

- КПП – ставите прочерки (такие «----») во все ячейки. Во все незаполненные поля декларации нужно проставить прочерки.

- Стр. – номера заполненных страниц, на титульном листе проставьте номер «001», на второй заполненной странице 002 и так далее (обычно в декларации заполнено всего 4 страницы).

- Номер корректировки – если первая подача, ставите «0--». Если высылаете второй раз (например, первую не приняли или там были ошибки в расчетах), ставить «1--».

- Налоговый период – «34» (календарный год).

- Код налогового органа – код вашей ИФНС по прописке ИП. Можно посмотреть на сайте ФНС России.

- Код по месту нахождения (учета) – выбираете из справочника кодов вида места представления декларации. Чаще всего ставите 120, если по месту жительства индивидуального предпринимателя.

- ФИО предпринимателя – заглавными буквами в каждой строке, в пустых ячейках проставить прочерки.

- Номер контактного телефона – в формате +7XXXXXXXXXX. Иногда из налоговой звонят с уточнениями, лучше указать свой действующий номер.

- Объект налогообложения – ставите 1, если Доходы (если платите 6% налог), 2 – если Доходы, уменьшенные на величину расходов (если платите 15% налог).

- На страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах – если всего заполнено 4 страницы в декларации, ставите на 4-- страницах.

Достоверность и полноту сведений – ставите 1, если предоставляете самостоятельно, 2 – если будет представитель. Если есть представитель, нужно добавить его ФИО. Если нет, то прочерки в пустых ячейках.

Подпись – после распечатки декларации ставите подпись ИП как в паспорте. Печать ставить не нужно.

Дата – ставите дату заполнения декларации в формате число.месяц.год, например, 06.02.2025.

Заполнение декларации начинается со 2 раздела.

2. Раздел 2.1 (для УСН "Доходы", 6%)

- Строка 102 – ставим «1», если ИП не имеет работников, или «2», если есть наёмные сотрудники.

- Строки 110–113 – доходы за каждый квартал нарастающим итогом. Важно вписывать доходы нарастающим итогом, то есть за полугодие – это сумма доходов 1 и 2 квартала, за 9 месяцев – это сумма 1,2 и 3 квартала и за год – сумма доходов всех 4 кварталов. Доходы поквартально можно найти в выписке вашего Интернет-банка.

- Строка 120–123 – рассчитанный налог (6% от доходов). Обратите внимание, что налог считается от доходов, рассчитанных накопительным итогом.

- Строки 140–143 – суммы уплаченных страховых взносов (которые можно вычесть из налога). Имеются в виду страховые взносы ИП «за себя» и 1% налог свыше 300 тысяч рублей. В 2024 году размер взносов составлял 49 500 рублей. 1% налог вы рассчитываете исходя из оборота.

- Стр. – в этом разделе заполнено две страницы с номерами 003 и 004.

3. Раздел 2.2 (для УСН "Доходы минус расходы", 15%)

- Строки 210–213 – доходы по кварталам.

- Строки 220–223 – расходы по кварталам.

- Строки 240–243 – налоговая база (доходы минус расходы).

- Строки 250–253 – рассчитанный налог (15% от базы).

Если вы платите торговый сбор – то вам нужно заполнить еще раздел 2.1.2.

4. Раздел 1.1 (для УСН 6%) или 1.2 (для УСН 15%)

Указываются суммы налога к уплате по итогам года с учётом авансовых платежей.

Формулы там объемные, но если внимательно разобраться, то все становится понятно. В конце статьи есть подробное видео по расчету каждой строки налоговой декларации ИП.

- Код ОКТМО –общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. В декларации имеется в виду муниципальное образование, где зарегистрирован ИП (прописка в паспорте). Код ОКТМО можно посмотреть на официальном сайте ФНС России, в уведомлении о постановке на налоговый учет или в старых платежных поручениях (если ранее платили налоги и взносы).

- Стр. – на второй заполненной странице ставите 002.

В разделе 1.1 смотрите формулы мелким шрифтом и заполняете либо строку 040, либо строку 050. Аналогично 070 или 080. Строку 020 и 100 заполняют все.

Подробнее по формулам и расчетам в этих строках можно посмотреть это видео.

Как мне писали – это одно из лучших и самых подробных объяснений всех расчетов в декларации ИП.

Если вы на патенте, то нужно заполнить еще строки 101 и 110.

Если декларация нулевая (не было доходов за предыдущий год), то во всех строках ставить «0-----------», получается 0 и 11 прочерков за ним.

Внизу страницы проставляете дату и подпись.

Если участвовали в благотворительности – заполните еще раздел 3 декларации.

Если приобретали контрольно-кассовую технику и хотите уменьшить сумму исчисленного налога – нужно заполнить раздел 4.

5. Приложения (если есть)

- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – её данные переносятся в декларацию. Обычно в бумажном виде не предоставляется, только по запросу ИФНС.

- Подтверждающие документы (чеки, договоры) – если УСН 15%, расходы должны быть обоснованы.

Как проверить и сдать декларацию?

✅ Проверьте арифметику – налоговая может оштрафовать за ошибки.

✅ Электронная отчётность – через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС или с помощью специальных программ (например, «Налогоплательщик ЮЛ»).

✅ Бумажный вариант – можно отнести лично в ИФНС или отправить заказным письмом (с описью).

Опись и квитанцию об отправке не выкидывайте, сохраните!!

У меня был случай, когда пришло письмо, что декларация 3-летней давности не сдана, я предоставила саму декларацию, опись, квитанцию и чек об отправке по почте России и декларацию у меня приняли.

Важно!

- Если доходов не было, декларацию всё равно нужно сдать (с нулевыми показателями).

- При просрочке – штраф 5% от налога за каждый месяц задержки (но не менее 1000 ₽).

Если у вас есть вопросы, комментарии – пишите их.