Отчетность на маркетплейсах: какие отчеты должны сдавать селлеры
Ведение торговли на маркетплейсах требует от предпринимателей не только хороших продаж, но и дисциплины в области отчетности. Каждый селлер должен понимать, какие документы нужно готовить и отправлять в контролирующие органы, какие налоговые режимы доступны, а какие запрещены. Ошибки в документах, несвоевременная подача отчетов и неправильный выбор режима могут повлечь штрафы и проблемы с бизнесом. В этом материале от команды проекта 42Clouds рассмотрим, из чего состоит отчетность на маркетплейсах, как она зависит от формы ведения бизнеса и какой режим налогообложения выбрать.
Какие отчеты готовит селлер: структура отчетности
Продавцы на маркетплейсах обязаны подавать налоговую отчетность, как и любые другие субъекты бизнеса. Ее структура зависит от организационно-правовой формы, наличия сотрудников и выбранного налогового режима. Основные категории отчетности:
- Налоговые декларации — сдаются в зависимости от применяемой системы налогообложения.
- Отчетность по сотрудникам — требуется, если предприниматель работает с физическими лицами, не имеющими статуса ИП или самозанятого.
- Уведомления в налоговую — отражают суммы налогов и страховых взносов, перечисленных в бюджет.
- Документы для Росстата — обязательны для компаний, попавших в выборку. Периодичность зависит от масштаба и отрасли.
- Отчетность для контролирующих органов — подается, например, в ФТС при импорте или экспорте продукции.
- Отчеты по прослеживаемости — актуальны при работе с товарами, подлежащими прослеживанию.
Налоговые режимы, которые не подходят селлерам
Онлайн-торговля через маркетплейсы имеет ряд ограничений по применению специальных режимов:
- Патентная система налогообложения (ПСН) не подходит для работы на маркетплейсах, так как в реестре нет патента, охватывающего торговлю через интернет.
- Налог на профессиональный доход (НПД) запрещен при перепродаже товаров. Его можно применять только при реализации продукции собственного производства.
- Автоматизированная упрощенная система (АУСН) несовместима с маркетплейсами, поскольку не допускает заключение агентских или комиссионных договоров, которые лежат в основе взаимодействия с онлайн-площадками.
Как режим налогообложения влияет на отчетность
Формат и объем отчетности напрямую зависят от налогового режима. Рассмотрим особенности для каждого из них.
Общая система налогообложения (ОСН)
Этот режим действует по умолчанию для ИП и ООО, не выбравших спецрежим. Селлеры на ОСН готовят расширенный комплект отчетов:
- По НДС — отчетность сдается каждый квартал (четыре раза в год). Отправка осуществляется в электронном формате через операторов ЭДО, таких как встроенные сервисы «1С:Бухгалтерия предприятия».
- По налогу на прибыль — подается минимум четыре раза в год, в зависимости от порядка уплаты.
- По налогу на имущество — обязателен для организаций с недвижимостью, которая облагается по среднегодовой стоимости. Отчет необходимо подать до 25 февраля следующего года. Освобождение возможно, если имущество отсутствует или облагается по кадастру.
Отчетность по сотрудникам
Если селлер нанимает персонал, требуется сдавать следующие формы:
В ФНС:
- Сведения о физических лицах — ежемесячно до 25 числа.
- Форма 6-НДФЛ — раз в квартал: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля.
- РСВ (страховые взносы) — аналогично 6-НДФЛ.
В СФР:
- Персонифицированная отчетность подается по действующим правилам фонда.
Бухгалтерская отчетность
Все юридические лица обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность. Срок — до 31 марта следующего года. Индивидуальные предприниматели не подают эти документы. Отчет отправляется в электронном виде через систему ГИР БО.
Росстат
Росстат требует отчеты от отобранных компаний. Как правило, малый и средний бизнес отчитывается раз в пять лет. При этом важно проверить обязанности по отчетности через личный кабинет на сайте Росстата.
Перемещение товаров через границу
Если селлер ввозит товары из других стран, возникает обязанность по уплате НДС и сдаче деклараций:
- При импорте из стран ЕАЭС отчет по НДС и декларация по косвенным налогам сдаются до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза.
- При импорте из других стран дополнительно уплачиваются таможенные сборы и подается декларация в ФТС до окончания срока хранения.
- При экспорте в страны ЕАЭС — подается статическая отчетность до 10-го рабочего дня следующего месяца.
Прослеживаемые товары
Если продавец работает с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязательны отчеты в ФНС:
- Если селлер сдает декларацию по НДС — сведения включаются в нее.
- Если декларация не требуется — отправляется отдельный отчет по операциям с прослеживаемыми товарами.
- При продаже в страны ЕАЭС — подается уведомление в течение 5 рабочих дней с момента отгрузки.
УСН: упрощенная система налогообложения
Этот режим подходит большинству ИП и ООО, торгующих на маркетплейсах. При УСН не нужно платить налог на прибыль — его заменяет единый налог, рассчитываемый по одному из двух вариантов:
- «Доходы» — ставка 6% от выручки.
- «Доходы минус расходы» — ставка 15% от прибыли.
Выбор режима зависит от структуры затрат. Если расходы превышают 60% от доходов, выгоднее выбрать второй вариант. Объект налогообложения можно менять раз в год. Налог на имущество платится, только если объект включен в региональные перечни и облагается по кадастру.
НПД: налог для самозанятых
Если предприниматель не нанимает сотрудников и продает товары собственного изготовления, можно выбрать режим НПД:
- Ставка 4% — при продаже физлицам.
- Ставка 6% — при продаже организациям и ИП.
Отчетность не требуется: налог рассчитывается автоматически, уплачивается через приложение «Мой налог». Другие налоги и взносы платить не нужно.
ЕСХН: для сельхозпроизводителей
Сельскохозяйственные производители могут применять режим ЕСХН. Он предполагает:
- Налог 6% от прибыли.
- Уплату НДС, если не получено освобождение по ст. 145 НК РФ.
- Налог на имущество (исключение — объекты сельхозназначения).
Отчетность подается один раз в год — до 25 марта. При наличии НДС — четыре отчета в год, как и при ОСН.
Вывод
Продажа через маркетплейсы требует серьезного отношения к отчетности. Даже при автоматизации многих процессов продавец несет полную ответственность за своевременную сдачу документов. Нарушения могут привести к блокировке расчетных счетов, доначислениям и штрафам. Чтобы избежать рисков, важно выбрать подходящий налоговый режим, настроить учет в «1С» или других программах, следить за сроками и использовать возможности онлайн-сервисов.