Кому не нужно подавать ежегодный отчет о движении средств по иностранному счету

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" содержит правило, согласно которому физическому лицу - валютному резиденту РФ не нужно подавать отчет о движении средств по своему иностранному счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка при соблюдении двух условий.

  1. Банк или иная организация финансового рынка расположены (а) на территории государства - члена ЕАЭС или (б) на территории иностранного государства, которое обменивается с РФ информацией по финансовым счетам в автоматическом режиме.
  2. (а) Общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных с него за год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, либо (б) остаток денег на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, если в течение года зачислений не было.

Сейчас в ЕАЭС входят Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

Кроме этого, требование о представлении отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории РФ не применяется к физическим лицам - валютным резидентам РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

При этом в дальнейшем у таких лиц может возникнуть обязанность по представлению в налоговый орган уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), а также отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), если они снова будут проживать на территории России большую часть календарного года.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#счета #вклады #банки #ФНС

2
2 комментария