Как не попасть в черный список работодателей в 2024 году

Перестройте работу, чтобы снизить риск налоговых и трудовых претензий. Уже скоро отписки в ИФНС о низкой зарплате не спасут от доначислений, одного нарушения будет достаточно, чтобы угодить в черный список, а проигнорированное приглашение на зарплатную комиссию обернется трудовой проверкой со штрафом до 100 000 руб. Нововведения затронут даже тех работодателей, кто официально проводит все выплаты и делает все отчисления в бюджет.

С 1 января 2024 года директора могут в любой момент пригласить на зарплатную комиссию. Раньше правомерность таких встреч вызывала сомнения. Но ситуация изменилась: вступил в силу Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ о занятости населения, который фактически легализовал межведомственные комиссии (ст. 67).

В 2024 году штраф для работодателей за слишком низкие зарплаты сотрудников составит от 30 000 до 100 000 руб. (ст. 5.27 КоАП). Санкции будут грозить тем, кто устанавливает оклад работникам на уровне ниже 19 242 руб. в месяц. Минтруд уже давно рассматривает зарплаты ниже МРОТ как нарушение (письмо от 13.12.2022 № 14-1/ООГ-7726).

В состав комиссий входят представители местной администрации, трудовой инспекции, ИФНС, СФР, прокуратуры и др. Несмотря на то что норму о комиссиях закрепили в законе о занятости только сейчас, их функционал Роструд описал в своей методичке еще два года назад (письмо от 17.01.2022 № 46-ПР).

Минус в том, что каждый регион вправе адаптировать список с учетом специфики своего рынка труда — исключить критерии, которые для него не актуальны, и добавить свои собственные. Так что в реальности опасных признаков может быть еще больше. Например, межведомственной комиссии ничто не мешает запросить информацию от СФР о жалобах работников на размер социальных пособий или от миграционной службы, которую работодатель уведомил о приеме иностранного работника, при этом не заключив с ним трудовой договор.

Но и это еще не все. Новая глава в законе о нелегальной занятости носит рамочный характер, поэтому чиновники начали готовить подзаконные акты. Нам стали известны первые подробности.

Ниже перечислила признаки, по которым трудинспекторы выявляют нарушения.

Нарушение 1. Заявленная в ИФНС численность работников организации не соответствует объему услуг или наличию онлайн-касс.

Как находят. Инспекторы сопоставляют информацию налоговиков о количестве касс и о численности работников по данным РСВ.

Нарушение 2. Не совпадает информация центров занятости и СФР о трудовой деятельности гражданина.

Центры занятости сообщают о работодателях, которые сделали записи в трудовые книжки о периоде работы, но не подали сведения о страховом стаже работника в СФР.

Нарушение 3. Услуги оказывает гражданин, у которого нет статуса ИП или самозанятого.

Как находят. Мониторят в СМИ и соцсетях объявления об оказании услуг на предмет наличия у исполнителя статуса ИП или самозанятого.

Нарушение 4. Работники организации с низким доходом массово обращаются за социальными пособиями.

Как находят. На основании информации от служб занятости о массовых обращениях за пособиями запросят у компании документы по режиму ее работы (график, штатное расписание и т. п.).

Нарушение 5. Компания не заключает трудовые договоры или оформляет всех на полставки.

Как находят. В ходе внеплановых проверок (в общепите, торговле, гостиничном бизнесе, автосервисах и др.).

Нарушение 6. Объемы работ не соответствуют заявленной численности личного подсобного хозяйства (например, обрабатывается земельный участок большой площади).

Как находят. В рамках межведомственного обмена информацией с главами сельских муниципальных образований и фондами.

Нарушение 7. Заявленная зарплата в вакансиях ниже МРОТ или среднеотраслевой.

Как находят. Отслеживают в открытых источниках вакансии с зарплатой ниже МРОТ или существенно ниже, чем по отрасли.

Нарушение 8. Организация платит страховые взносы с зарплаты ниже регионального минимума.

Как находят. По информации от налоговиков.

Скоро никакие пояснения о низкой зарплате не спасут от доначисления НДФЛ и взносов. Налоговики и сейчас в автоматическом режиме отслеживают по РСВ и 6-НДФЛ зарплаты ниже МРОТ и среднеотраслевых. В отдельных регионах в нарушителях числится каждый второй работодатель.

ФНС и Роструд планируют подписать соглашение об обмене информацией (письмо Минтруда от 30.11.2023 № 14-0/10/П-9210/127). Налоговики будут информировать трудинспекторов о работодателях с низкими зарплатами, а трудовые инспекторы — оценивать выполнение норм рабочего времени. Причем в качестве косвенных доказательств полной занятости контролеры рассматривают любые данные, в том числе сведения из автоматической пропускной системы организации, подписание первичных и других документов за рамками официального неполного рабочего дня и т. п. (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.09.2023 по делу № А32-42354/2022).

Более того, чиновники сейчас продумывают поправки в НК, которые позволят налоговикам доначислять НДФЛ и взносы исходя из МРОТ, если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил норму труда. Помогать налоговикам устанавливать такие факты будут трудовые инспекторы.

Увеличьте зарплаты в компании минимум до 19 242 руб. — такой федеральный МРОТ действует с 1 января 2024 года. Если в вашем регионе установили свой зарплатный минимум, берите за основу его. А чтобы полностью исключить интерес налоговиков к вашей компании, ориентируйтесь на средние зарплаты по отрасли в вашем регионе. Посмотрите их в «Калькуляторе налоговой нагрузки» на сайте ФНС →pb.nalog.ru.

Если в кассовых чеках, которые организация отправляет в ФНС, указаны фамилии кассиров, но налоговые отчисления за работников отсутствуют, это станет поводом для углубленных проверок. При этом налоговики и сейчас сопоставляют количество зарегистрированных кассовых аппаратов и численность сотрудников в организации. Если онлайн-касс больше, инспекторы выясняют, почему так и кто на них работает.

Проверьте реквизиты в чеках ККТ. Убедитесь, что в них актуальные данные о кассирах. Опасно, когда в фискальных документах указан один сотрудник, а в действительности за кассой стоит другой. В таком случае вопросы контролеров гарантированы. Кроме того, организацию за нарушение порядка оформления чеков оштрафуют на сумму до 10 000 руб., а директора — до 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП). Судьи такой штраф поддержат (решение Арбитражного суда Волгоградской области от 08.04.2021по делу № А12-2786/2021). Ведь сама ФНС потребовала от инспекций назначать санкции за подобные нарушения (письмо от 24.08.2021 № АБ-4-20/11905).

Запрещено также указывать в чеках ККТ обезличенные подписи вроде «кассир 1», «кассир 2». Правила требуют печатать фамилию кассира — это обязательный реквизит.

Контролеры продолжат цепляться к договорам на выполнение работ или оказание услуг, объем которых явно не соответствует численности сотрудников организации по налоговой отчетности.

Инспекторы и сейчас сопоставляют условия договоров и показатели в налоговых отчетах. В одном из недавних судебных споров проверяющие заявили, что для оказания ежедневных услуг по круглосуточной охране организации требуются 225 сотрудников, тогда как компания отражала в РСВ только 55 человек. Подозрения инспекторов подтвердили банковские выписки. По ним компания регулярно переводила деньги 269 физическим лицам с назначением платежа «заработная плата». Организации доначислили взносы, пени, начислили штраф — всего на сумму более 8 млн руб. Оспорить доначисления в суде у компании не получилось (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2023 по делу № А27-22512/2022).

Будьте готовы пояснить налоговикам, какими силами выполняли сделки. Например, привлекали субподрядчиков, заказывали работы или услуги у ИП и самозанятых. Очевидно, что недостаток ресурсов не может быть определяющим, чтобы сделать вывод о неформальной занятости. Но если инспекторы найдут другие доказательства уклонения от налогов и взносов, доначислений не избежать.

Роструд планирует использовать налоговую базу данных о физлицах для поиска теневой занятости. Служба обратилась в ФНС с запросом о предоставлении доступа к Единому регистру населения (ЕРН).

Регистр формируют на основании 33 видов сведений, которые предоставляют 12 поставщиков: ЗАГС, МВД, СФР и пр. Но самих данных в регистре нет. Строго говоря, ЕРН — это не база. В нем каждому человеку присваивается уникальный номер, который объединяет информацию по нему в разных базах госведомств. Например, в ЕРН можно получить сведения о родственных связях человека. А вкупе с информацией из ресурсов ФНС по справкам о доходах можно оценить реальный уровень обеспеченности семьи.

Предполагалось, что новый регистр населения упростит предоставление госуслуг. Раньше для получения того или иного пособия человек должен был собрать сведения об уровне доходов своей семьи. Теперь проверяющие могут напрямую взять данные из ЕРН. Но очевидно, что эту же информацию легко использовать для налоговых и трудовых проверок. К примеру, если в семье ни у кого нет официальных доходов, то для контролеров это станет дополнительным аргументом в пользу нелегальной занятости.

Предупредите сотрудников, что у контролеров могут появиться к ним новые вопросы. Особенно если они делают дорогостоящие покупки. Есть вероятность, что проверяющих заинтересует источник средств и наличие скрытых доходов.

Появится общедоступный реестр работодателей, у которых были выявлены факты теневой занятости (п. 6 ст. 67 Закона № 565ФЗ). Вести его поручат Роструду. Пока неясно, как именно будут формировать реестр, кого включат и как из него вычеркнуть компанию.

Известны предложения ФНС: включать в реестр работодателей, у кого трудовая инспекция нашла факты нелегального труда, на кого жаловались граждане, а также тех, по кому есть решение суда (письмо от 25.03.2022 № БС-4-11/3610). Попадание в черный список будет грозить внеплановыми проверками, повышенными штрафами и всякими ограничениями: на получение субсидий, грантов, льготных кредитов, налоговых преференций, на участие в госзакупках.

Новый ресурс заработает только с 1 января 2025 года (п. 4 ст. 70 Закона № 565ФЗ). За это время чиновники разработают порядок ведения и публикации такого реестра. А у организаций будет возможность подготовиться, чтобы избежать попадания в черный список.

Используйте время, чтобы адаптироваться к изменениям. Посоветуйте руководству организовать работу с жалобами сотрудников. Возможно, имеет смысл закрепить правила в специальном регламенте.

***

Навести порядок в кадровом учете, а также бухучете и налогах помогут профильные эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Получите комплексную поддержку бизнеса (кадровик, бухгалтер, юрист) в одном тарифе.