Бенефициарный владелец: кто он и зачем его знать
Сфера бизнеса и права полна терминов, которые на первый взгляд могут показаться сложными. Один из таких терминов – бенефициарный владелец. Кто это такой и почему знание о бенефициаре важно для предпринимателей и профессионалов в юридической сфере? В этой статье мы, Uniwide, расскажем подробно о понятии бенефициарного владельца, его роли в различных областях права и практическом значении этого термина.
Понятие бенефициарного владельца простыми словами
Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое фактически контролирует компанию и получает от нее основную выгоду. Этот человек может не значиться официально в документах компании, но именно он стоит за ее действиями и решениями. Бенефициарный владелец — это конечный получатель выгоды от деятельности юридического лица.
Разница между бенефициаром и акционером
Важно понимать, что акционер и бенефициарный владелец – не всегда одно и то же лицо. Акционер – это тот, кто официально владеет акциями или долями в компании и указан в ее реестре. Бенефициарный владелец может быть акционером, но может им и не быть. Главный критерий – фактический контроль и получение выгоды от деятельности компании.
Например:
- Бенефициаром может быть лицо, владеющее более 25% акций компании напрямую.
- Либо это может быть человек, контролирующий компанию через цепочку других юридических лиц.
- Бенефициаром может быть и тот, кто не владеет акциями, но имеет возможность влиять на решения компании и получать от нее выгоду.
Как определить бенефициарного владельца
Определение бенефициара – задача не всегда простая. Необходимо учитывать:
- Прямое или косвенное владение долями или акциями.
- Возможность контролировать действия компании другими способами (например, через договорные отношения).
- Получение основной выгоды от деятельности компании.
Бенефициарный владелец в контексте антиотмывочного законодательства
Понятие бенефициарного владельца играет ключевую роль в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (AML/CFT). Международные стандарты, установленные ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), требуют от государств идентифицировать бенефициарных владельцев компаний для повышения прозрачности финансовых операций.
Определение ФАТФ
Согласно руководству ФАТФ:
Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете владеет или контролирует компанию и/или лицо, от имени которого осуществляется транзакция.
Это означает, что необходимо выявлять реальных физических лиц, стоящих за юридическими структурами, даже если они скрыты за сложными корпоративными схемами.
Требования Европейского Союза
Директива ЕС 2015/849 обязывает страны-члены:
- Обеспечивать сбор и хранение информации о бенефициарных владельцах компаний.
- Создавать публичные реестры бенефициарных владельцев.
- Требовать от компаний раскрытия информации о своих бенефициарах при установлении деловых отношений с финансовыми учреждениями.
Российское законодательство
В России Федеральный закон № 115-ФЗ также вводит понятие бенефициарного владельца. Организации обязаны:
- Идентифицировать своих бенефициаров.
- Обновлять информацию о них не реже одного раза в год.
- Предоставлять информацию компетентным органам по запросу.
Бенефициарный владелец в трастах и фондах
Не только компании имеют бенефициарных владельцев. В трастах и фондах понятие бенефициара тоже играет важную роль.
Бенефициары траста
Траст – это юридическая конструкция, где одно лицо (доверительный собственник) управляет имуществом в интересах другого лица (бенефициара). Бенефициар траста имеет право на выгоду от имущества траста, но не всегда контролирует его управление.
Частные фонды
В частных фондах бенефициаром является лицо или группа лиц, в интересах которых создан фонд. Они получают выгоду от деятельности фонда, но управление может осуществлять совет директоров или иные органы.
Практическое значение для бизнеса
Знание о бенефициарных владельцах имеет практическое значение для:
- Банков и финансовых учреждений: для соблюдения AML/CFT требований и предотвращения незаконных операций.
- Компаний: для понимания структуры собственности и управления.
- Контрагентов: для оценки рисков при установлении деловых отношений.
- Государственных органов: для налогообложения и контроля финансовых потоков.
Пример из практики
Предположим, компания "Альфа" заключает крупный контракт с компанией "Бета". "Альфа" хочет убедиться, что "Бета" – надежный партнер. Проверка реестра покажет, что владельцами "Бета" являются другие компании. Но исследовав цепочку собственников, "Альфа" выясняет, что бенефициарным владельцем "Бета" является лицо с сомнительной репутацией. Это может повлиять на решение о сотрудничестве.
Юридические аспекты и ответственность бенефициарных владельцев
Бенефициарные владельцы несут определенную юридическую ответственность за действия компаний, которые они контролируют.
Ответственность в случае банкротства
В случае банкротства компании бенефициарный владелец может быть привлечен к субсидиарной ответственности, если будет установлено, что он контролировал действия компании и привел ее к несостоятельности.
Налогообложение
Бенефициарные владельцы иностранных компаний могут подпадать под действия законов о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и обязаны декларировать доходы таких компаний в своей налоговой юрисдикции.
Международные соглашения
При применении соглашений об избежании двойного налогообложения важно определить фактического получателя дохода, которым обычно является бенефициарный владелец.
Заключение
Понимание того, кто такой бенефициарный владелец, важно для всех участников деловых отношений. Это не только помогает соблюдать законодательные требования, но и обеспечивает прозрачность и доверие между партнерами. В современных условиях глобализации и усиления контроля за финансовыми потоками игнорирование понятия бенефициара может привести к серьезным последствиям: от отказа банков в обслуживании до юридической ответственности.
Хотите узнать больше о бенефициарных владельцах и их роли в бизнесе? Посетите нашу страницу «Кто такой бенефициар?» для подробной информации и профессиональных советов.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы получать свежие новости и актуальные статьи из мира бизнеса и права.