Донаты: налоги и оформление

«Мама, задонать меня», — эти слова теперь можно услышать почти от каждого ребенка (это значит, что на игру нужно закинуть, чтобы он смог купить «гемы»).

Но это не детское развлечение — наоборот, бизнес все чаще использует их.

Например, донаты принимает ФБК:

Можно посмотреть онлайн-курс и потом «задонатить»

Донаты принимают блогеры:

Также донаты часто используются в киберспорте: деньги кидают на счет игроку или ведущему трансляции, чтобы он продолжал заниматься любимым делом и развлекать публику.

Вариантов донатов может быть множество, но вопросов, которые встают перед юристами, два:

– Что это такое и каким договором оформить их передачу?

– Нужно ли платить с донатов налоги?

Именно так думают предприниматели, которые под донатом маскируют оплату услуг или отложенную оплату (например, последующую оплату за курсы).

Получается, что по цели можно выделить:

– Подарок – пользователь ничего не получает взамен доната, а цель полезная.

– Благодарность (оплата) за встречное предоставление.

По субъекту, который донат получает:

– физическое лицо;

– коммерческая организация или ИП;

– НКО.

Попробуем свести все это:

Соответственно, донаты как пожертвования можно получать в двух случаях: если получатель – физическое лицо или НКО.

Стоит отметить, что если физическое лицо систематически получает пожертвования, то налоговый орган наверняка заинтересуется таким систематическим доходом. Подумайте, сможете ли подтвердить, что принимаете деньги в общественно полезных целях. Вряд ли такими целями можно считать благодарность за курс или просмотр видео на «Ютубе». Скорее всего, налоговый орган переквалифицирует такие донаты в платежи за услуги и потребует уплатить с них налоги.

В случае с коммерческими организациями и ИП, как донат ни назови – пожертвованием он не будет. Сущность доната нужно определять в каждом конкретном случае, но чаще всего это плата за услугу (пусть и ее размер пользователь определяет самостоятельно).

Донат и валютный контроль

Если получатель не ИП, то может свободно принимать дареную валюту от иностранцев, которые живут за рубежом. Согласовывать это с банком не нужно.

Есть еще банковский контроль за отмыванием денег. Он включится, например, если иностранный аноним перечислит вам валюты на сумму, которая в эквиваленте превышает 600 000 рублей. Именно аноним. Если отправитель известен, вопросов быть не должно.

Законодательных ограничений по снятию «донатной» валюты со счета нет. А вот банк может установить лимиты, какие – смотрите в договоре.

Плюс у каждого банка своя система внутреннего контроля. Поэтому рано или поздно могут попросить объяснить, от кого и за что регулярно приходит валюта. Тогда расскажете о себе, покажете свой канал с кнопкой доната и разъясните суть этого доната. Бояться не надо: вы не делаете ничего противозаконного.

Если решите стать ИП, оставьте для донатов старый счет, а для коммерческих доходов в валюте откройте новый, по всем правилам. Так можно, поскольку дареные деньги – не доходы от предпринимательства и на все сомнения налоговой ответить будет достаточно легко.

Если же «донатная» валюта будет поступать на предпринимательский счет, придется представлять в банк обосновывающие документы и справки. И быстро снять деньги не получится.

Мы разобрались, что фактически донаты бывают двух видов: дарение (пожертвование) и плата за услуги (оплата за встречное предоставление).

Весь корень отделения одного от другого лежит именно в налоговых последствиях.

Если речь идет о дарении или пожертвовании – эта сумма не облагается налогами.

Тут можно привести ответ ФНС на запрос одного из блогеров, который принимает донаты за статьи. Налоговый орган признает, что это пожертвование и налоги можно не платить.

Минфин России вПисьме от 15.06.2018 # 03-04-05/41004 обратил внимание, что в соответствии сп. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

При этом подарок физическому лицу от юридического лица повлечет уплату НДФЛ (при стоимости подарка более 4000 рублей), и налоговым агентом будет юридическое лицо.

Если же это оплата за возмездное предоставление, то от уплаты налогов никуда деться не получится.

Выводы

– Законодательно термин «донат» не определен, поэтому очень внимательно подходите к его использованию, определив, действительно ли вы получаете деньги безвозмездно, без всякого встречного предоставления.

– Здраво оцените, является ли цель, на которую вы получаете донат, общественно полезной и имеете ли вы право, в силу организационно-правовой формы, получать пожертвования.

– При систематическом получении донатов физическим лицом возможны претензии со стороны налоговых органов.