Пример расчета НДФЛ с 2025 года с применением прогрессивной шкалы
Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и получаете доходы.
В прошлом посте мы написали, что налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами.
А по доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.
ФНС России приводит пример такого расчета.
Например, в 2025 году физическое лицо получило доход от налогового агента - заработную плату в размере 2,8 млн рублей.
Налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:
2 400 000 рублей x 13 процентов + 400 000 рублей x 15 процентов = 312 000 рублей + 60 000 рублей = 372 000 рублей
Также гражданин получил доход от другого налогового агента в виде выигрыша, налоговая база по которому составила 2 500 000 рублей.
По этому доходу налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:
2 400 000 рублей x 13 процентов + 100 000 рублей x 15 процентов = 312 000 рублей + 15 000 рублей = 327 000 рублей
Налоговые органы на основе поступившей информации производят доначисление НДФЛ.
Так:
2 800 000 рублей + 2 500 000 рублей = 5 300 000 рублей. Это общая сумма дохода человека по итогам 2025 года.
2 400 000 рублей x 13 процентов + 2 600 000 рублей x 15 процентов + 300 000 рублей x 18 процентов = 312 000 рублей + 390 000 рублей + 54 000 рублей = 756 000 рублей. Вот это общая сумма НДФЛ по итогам 2024 года. Что-то из этого уже удержали, а что-то - нет.
756 000 рублей – 372 000 рублей – 327 000 рублей = 57 000 рублей. Вот такая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление. Именно эту сумму надо будет доплатить человеку самому.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу про новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.