Актуальный белый список ФНС: страны автообмена с Россией

Российский «белый список» ФНС – это официально утвержденный перечень юрисдикций (государств и территорий), с которыми Россия регулярно обменивается налоговой информацией. Он особенно важен для резидентов РФ, имеющих иностранные счета.

Действия по автоматическому обмену регулируются международными соглашениями (в частности, MCAA) и единым стандартом отчетности (CRS), который уже внедрили более 120 государств.

Принцип «Страны, осуществляющие автообмен финансовой информацией с Россией («белый список» ФНС)» позволяет налоговикам разных государств быстро и безопасно передавать значения остатков на счетах, сведения о полученных процентах, а также информацию о владельцах и реальных бенефициарах (включая контролирующих лиц пассивных компаний). Для физических лиц из России эта система стала ключевым критерием определения того, какие поступления могут быть получены на иностранный счет без риска штрафов.

Учитывая особенности валютного контроля, важно знать, какие страны действительно представляют сведения в ФНС РФ. В конце 2024 года был обнародован новый список, в котором уже не значатся все члены ЕС. Сейчас в нем 75 юрисдикций, включая ОАЭ, Казахстан, Сингапур, Гонконг, Бермуды и другие страны. Если счет открыт в любой из них, резидент РФ может беспрепятственно получать определенные поступления от нерезидентов на законном основании.

В данном материале мы разберем законодательную основу автообмена, покажем, на что влияет «белый список» ФНС, и приведем практические советы по соблюдению российских нормативов. Мы также расскажем о реальных примерах, связанных с использованием иностранных счетов, и рассмотрим возможный порядок действий при обнаружении несоответствия требованиям «белого списка».

Российский перечень стран, осуществляющих автообмен финансовой информации с Россией, официально именуется приказом ФНС от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@. Он регулярно обновляется и учитывает изменения в международных налоговых соглашениях. Текущая версия документа, вступившая в силу 31 декабря 2024 года, содержит 75 государств и территорий.

«Белый список» ФНС охватывает не только страны, но и некоторые особые территории, к примеру, Британские Виргинские острова, Гибралтар и Фарерские острова. Чтобы попасть в перечень, юрисдикция должна участвовать в многосторонних соглашениях, в рамках которых компетентные органы обмениваются информацией со всеми сторонами. Затем каждая страна определяет, взаимодействовать ли ей непосредственно с Россией.

Такие юрисдикции обязаны передавать данные о банковских остатках, начисленных процентах и иных видах доходов. Под ответственных лиц попадают физические и юридические лица, а также владельцы и бенефициары пассивных иностранных компаний (если такие компании открывают счета за рубежом). Сама модель обмена базируется на принципах CRS, разработанных Организацией экономического сотрудничества и развития. Для получения более подробных деталей можно ознакомиться с данными на официальном сайте ОЭСР.

Для резидентов РФ присутствие страны в «белом списке» критически важно. Статья 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» связывает возможность получения исходно неразрешенных доходов от нерезидентов напрямую с фактом наличия автоматического обмена. Если банк зарегистрирован в государстве, которое не осуществляет автообмена с Россией, большинство поступлений от нерезидентов на счета таких банков считаются нарушением российского законодательства.

Автоматический обмен информацией основан на Многостороннем соглашении компетентных органов (MCAA). Россия присоединилась к MCAA в 2018 году, начав первый обмен в том же году. После подписания соглашения каждая сторона договаривается о תехнических протоколах и списках партнеров, с которыми она готова обмениваться данными.

В ситуации с Россией этот механизм прописывается в приказе ФНС. Документ регламентирует, что именно зарубежные банки предоставляют в налоговые органы своих стран, чтобы те, в свою очередь, отправили сведения в ФНС РФ. По итогам каждый участник собирает расширенный пакет информации, включающий детали о счетах российских резидентов.

Согласно пунктам 5.2 и 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, физические лица-резиденты РФ могут получить деньги от нерезидентов на зарубежный счет только при выполнении одного из условий:

Отдельно законодательство разрешает другие операции, которые не требуют соответствия «белому списку»: например, пополнение иностранного счета собственными средствами, внесение наличных или перевод заработной платы. Тем не менее нарушения легко возникнут, если валютный резидент получает оплату за оказанные услуги или продажу ценностей от иностранной компании в юрисдикции, не входящей в актуальный перечень.

Общую схему соблюдения правил можно представить так: сначала нужно убедиться, что банк расположен в стране партнера автообмена; при несоответствии остается только использовать «универсальные» операции, разрешенные Федеральным законом № 173-ФЗ. Если запрещенное поступление все же произошло, закон дает 45 дней, чтобы вернуть средства в РФ и избежать штрафа.

Россия ведет жесткий контроль за движением валюты и требует от резидентов отчитываться о любых операциях на счетах за рубежом. При этом резидентским статусом признается пребывание в РФ не менее 183 дней в течение календарного года. Если человек оформил долгосрочное пребывание вне России, он возможное время может не считаться валютным резидентом.

Однако многие предприниматели и физические лица остаются под юрисдикцией российских законов, даже проживая большую часть времени за границей. Им необходимо четко понимать, какие переводы допустимы, а какие нет. Штрафы за нарушения норм валютного законодательства (статья 15.25 КоАП РФ) могут достигать 40% от суммы «неразрешенной» операции.

Существует закрытый перечень разрешенных поступлений на зарубежный счет, предусмотренный Законом № 173-ФЗ. В него входят:

Все остальное требует, чтобы счет был в «белом списке» ФНС, иначе приход средств от нерезидента будет расцениваться как нарушение. Допустим, дизайнер из РФ делает работу для клиента в стране, не входящей в перечень ФНС, и получает выплату на счет в государстве без автообмена. Эта операция, скорее всего, будет признана незаконной. Тогда ему нужно вернуть деньги в РФ за 45 дней, чтобы избежать ответственности за правонарушение.

Первое практическое правило: перед открытием счета за границей нужно выяснить, находится ли страна в «белом списке» ФНС. Можно посмотреть сам приказ ФНС № ЕД-7-17/916@, где указаны 75 государств и территорий. Важным условием успешности перевода становится не только статус счёта, но и юридические аспекты проводимой операции.

Второй совет касается компании, которая платит резиденту РФ. Налоговое законодательство некоторых стран требует, чтобы фирма, переводящая средства, сообщала о назначении платежа. Если юрисдикция не участвует в CRS или не сотрудничает с Россией по автообмену, тогда резидент рискует оказаться вне правового поля.

Третий пункт – детальная проверка назначения и суммы перевода. Если платеж идет за услуги, продажу товаров или иные сделки, которые не входят в закрытый перечень «разрешенных» операций, нужно использовать счет только в государстве, участвующем в обмене. Туда можно отнести, к примеру, Арабские Эмираты или Сингапур.

Рекомендуется вести точную документацию по каждой зарубежной операции, подтверждающей законность источников средств. Если уполномоченные органы РФ затребуют материалы, необходимо представить договоры, счета-фактуры, платежные поручения. Отсутствие разъясняющих документов может привести к дополнительным вопросам и неблагоприятным последствиям.

Совет 1: Изучите актуальный «белый список» перед любой финансовой сделкой

За полгода или год ситуация с международным обменом может измениться. Например, в 2022–2024 годах все страны ЕС прекратили сотрудничество с Россией в сфере налогов. Сейчас Европы в списке нет. Если вы планируете использовать банк во Франции или Германии, будьте готовы к тому, что он не находится в действующем перечне.

Совет 2: Помните о 45-дневном “окне”

Статья 15.25 КоАП РФ (с примечанием 7) устанавливает льготу: если деньги от нерезидента поступили на счет в банке, не входящем в список, можно перевести их обратно в Россию в течение 45 дней, чтобы не получить штраф. Эта мера помогает избежать крупных потерь, если вы случайно получили нежелательную операцию.

Совет 3: Пользуйтесь механизмами автообмена для легализации доходов

Корректный расчет налогов на зарубежные поступления – залог прозрачной и безопасной работы. Если вы используете банк из «белого списка», то его государство передает все сведения в российские налоговые органы. Это автоматически подтверждает, что владельцы действуют в рамках закона.

Совет 4: Учитывайте нюансы при работе через посредников

Если финансовые операции проходят через третьи страны, нужно убедиться, что конечный банк находится в юрисдикции автообмена. Например, структуры с цепочками счетов могут столкнуться с тем, что один промежуточный счет в офшорной зоне не участвует в обмене. В итоге итоговая выплата в адрес резидента РФ может нарушить закон.

На декабрь 2024 года «белый список» ФНС содержит 75 наименований, включая ОАЭ, Казахстан, Армению, Гонконг, Британские Виргинские острова и другие. Ключевой тенденцией стал уход стран Европейского союза из схемы обмена. Это ограничило возможности для резидентов РФ открывать счета, например, в Испании или Италии, чтобы получать доходы без ограничений.

Приказ ФНС № ЕД-7-17/916@ может пересматриваться при изменениях в политических решениях или налоговых соглашениях. Вот один из примеров: Suppose некий российский предприниматель открывает счет в Бразилии, которая участвует в CRS с Россией. Партнер из Канады (страны, которая не передает данные в ФНС РФ) переводит на этот счет оплату за услуги. Сам банк в Бразилии сформирует отчет и отправит данные в местное налоговое ведомство. Оно в свою очередь автоматически передаст информацию в ФНС РФ. Резидент не нарушает закон, так как счет в участнике обмена. Но если деньги шли сразу из Канады на счет в условном государстве, не входящем в перечень, мог бы быть штраф.

Мы в Uniwide следим за обновлениями регулирующих норм, так как работаем в более чем 30 юрисдикциях с главным офисом в Дубае. На практике, чтобы не столкнуться с непредвиденными рисками, следует каждого нового партнера проверять на соответствие «белому списку», а также документировать все операции.

При возникновении сомнений стоит обратиться к экспертам или самостоятельно изучить официальные документы, например, Закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании», Многостороннее соглашение компетентных органов и текущее распоряжение ФНС РФ. Это позволит своевременно проверить, включена ли государство в механизм автообмена.

Знание того, какие страны и территории входят в актуальный «белый список» ФНС, помогает российским резидентам на законном основании получать выплаты из-за рубежа. При соблюдении положений закона № 173-ФЗ многие ограничения снимаются, что позволяет проводить деловые сделки и использовать иностранные счета без страха быть оштрафованными.

Если вы планируете открыть счет за рубежом, важно сначала уточнить статус юрисдикции в действующем приказе. Это особенно актуально для предпринимателей, предоставляющих услуги или продукцию иностранным клиентам, а также для физических лиц, которые хотят получать дивиденды или иные виды доходов из других стран. Внимательный подход к выбору страны и подготовка документов существенно снижают риск нарушений.

Тем, кто уже столкнулся с проблемой поступления на счет средств от нерезидентов в стране вне перечня, имеет смысл использовать 45-дневный период для возврата этих сумм в РФ. Параллельно нужно рассмотреть возможность дальнейшей работы через «разрешенные» государства.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы первыми узнавать о важных изменениях в сфере налогового регулирования.

#автообмен #белыйсписокфнс #оффшоры