Какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и доходы.
Вот какую информацию по финансовым счетам передают зарубежные организации финансового рынка в российскую налоговую:
- Общая информация, которая нужна чтобы можно было идентифицировать счет или договор клиента с организацией финансового рынка: номер счета (его функциональный аналог) или номер договора, тип счета или договора и его международный идентификатор (IBAN, OBAN, ISIN, OSIN), валюта счета или договора.
- Баланс - то есть остаток денег, стоимость финансовых активов или сумма обязательств организации финансового рынка перед клиентом на конец отчетного периода. Конец отчетного периода - это 31 декабря или дата закрытия счета.
- Сумма, валюта и вид дохода, выплаченного в течение года.
В рамках автообмена налоговая не получает полноценную выписку по счету со всеми операциями. То есть российская налоговая не видит кому вы переводили деньги, от кого получали деньги и где пили кофе. Передаются данные не о всех доходах человека, а только о доходах от финансовых активов. Для каждого вида дохода есть специальный код. Вот какие это доходы:
- CRS 501: дивиденды.
- CRS 502: проценты.
- CRS 503: валовый доход от реализации или иного отчуждения финансовых активов. В рамках обмена не передается информация о сумме расходов на приобретение финансовых активов. Так устроено из-за того, что финансовые активы могут передаваться от брокера к брокеру, и брокеры зачастую не в силах проконтролировать как активы первоначально появились у человека и сколько расходов человек понес на приобретение таких активов.
- CRS 504: прочий доход от финансовых активов, например, выплаты от фондов или трастов.
К примеру, если налоговый резидент РФ открывает брокерский счет на Кипре, то в рамках автоматического обмена информацией Россия может получить реквизиты счета; идентификационные данные человека; стоимость активов человека на конец года; валовый доход от продажи ценных бумаг; дивиденды по ценным бумагам; проценты по облигациям.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу про новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.