Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании
Это актуально, если налоговая находит ваши незадекларированные контролируемые иностранные компании.
Налоговые органы осуществляют налоговый контроль посредством:
- Налоговых проверок.
- Получения объяснений налогоплательщиков.
- Проверки данных учета и отчетности.
- Осмотра помещений и территорий.
- Других форм, предусмотренных налоговым кодексом.
При этом налоговые правонарушения могут быть выявлены как в ходе налоговых проверок, так и в ходе иных мероприятий налогового контроля.
Вот как выглядит процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
- Сначала налоговая обычно направляет человеку несколько документов: уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений; требование об устранении нарушений налогового законодательства; требование о необходимости предоставления документов.
- После получения от человека всех документов, например, уведомления о контролируемых иностранных компаниях за какой-то период, дедлайн по которому уже прошел, налоговая составляет акт. Она его составляет в течение 10 дней со дня выявления нарушения. Полностью такой документ называется акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса РФ).
- Потом акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение. Это происходит в течение 5 дней с даты составления акта.
- После этого налогоплательщик может представить письменные возражения по акту. Это можно сделать в течение 1 месяца со дня получения акта.
- После получения письменных возражений, налоговый орган выносит решение по итогам рассмотрения акта, письменных возражений и других материалов. Это происходит в течение 10 дней со дня истечения срока представления письменных возражений. Решение выносит руководитель налогового органа или его заместитель.
- В конце появляется итоговое решение, выносимое по результатам рассмотрения акта. Оно называется решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- В течение 5 дней со дня вынесения решения оно вручается налогоплательщику.
- Сразу после этого решение вступает в силу. Оно вступает в силу со дня вручения решения лицу, в отношении которого оно было вынесено.
- В течение одного года решение о привлечении лица к ответственности может быть обжаловано путем подачи жалобы в Управление ФНС России по субъекту РФ. Жалоба подается в такой вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, который вынес решение.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу про новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.