ТОП-19 мифов об открытии компании в США и их разоблачение: проверьте компетентность ваших консультантов (часть 1 из 3)

Если вы интересуетесь регистрацией бизнеса в США, то наверняка столкнулись с обилием различной информации в статьях, роликах или в ходе консультаций. Данная публикация поможет вам сопоставить и понять, кто из всех этих источников разбирается в вопросе, а кто просто механически повторяет рандомно надёрганное из интернета.

Первым делом обоснуем нашу информированность.

Да основания EasyFirm мы уже вели бизнес в США. В этих проектах нам пришлось решать задачи, побудившие изучить все тонкости налогообложения и отчётности американских юрлиц; владельцами этих компаний были как резиденты, так и нерезиденты США. Полученные знания позволили нашим юристам и бухгалтерам грамотно структурировать все правовые и налоговые аспекты в наших компаниях.

Мы выяснили множество интересных нюансов, наши специалисты получили ценный опыт. В связи с этим решили данные знания применить, чтобы помогать желающим разобраться в тонкостях работы на американском рынке и начать бизнес в США. Так появилась компания EasyFirm.

Попутно мы начали изучать деятельность других компаний, предоставляющих подобные услуги, и столкнулись с огромным количеством мифов, которые транслируются в статьях, соцсетях, на каналах Youtube, и при этом совершенно не соответствуют действительности либо недостоверно ее преподносят. Иногда невозможно сдержать удивление, когда слышишь, какую дичь они выдают потенциальным клиентам.

В ходе работы мы подготовили несколько статей по этой теме, например:

Сегодня хотим кратко рассмотреть ряд мифов, которые часто фигурируют в сети. Мы не будем разбирать каждый из них в мельчайших подробностях (просто не хватит места), но постараемся объяснить с помощью логики, фактов и конкретных цифр, почему это — настоящая дичь.

Объяснения мы несколько упростили — и так почти 30 страниц получилось, что вынудило нас разбить материал на три части — но тем не менее информация актуальна для подавляющего числа случаев.

Начнём с самых очевидных и часто встречающихся заблуждений, а затем перейдём к более тонким и специфическим моментам.

Для человека, знающего не понаслышке о налоговой политике США, подобные утверждения звучат нелепо. И вот почему:

1. Любые офшоры — «красная тряпка» для IRS и Минфина США. США активно борются с офшорными зонами на международной арене. Создание аналогичных зон внутри страны противоречит американской политике прозрачности и строгого контроля налоговых потоков. Говоря проще, это вообще не про Америку, такое тут невозможно.

2. Все штаты имеют примерно равные налоговые условия, с некоторыми отличиями в зависимости от их экономической ситуации. Ставки формируются с учётом реалий каждого штата. Некоторые из них действительно стараются привлекать бизнес, делая поблажки на своем уровне, но различия не настолько значительны, чтобы считать какой-либо штат офшором.

3. Главный момент: налогообложение прибыли происходит преимущественно на федеральном уровне. Налоги штата лишь дополняют федеральные налоги.

Расшифруем детальнее третий пункт.

C-Corp облагается федеральным налогом на прибыль в размере 21%, плюс налогом на прибыль на уровне штата (от 0% до 10%). Даже если в конкретном штате налог на прибыль корпорации равен 0%, федеральные 21% всё равно остаются.

LLC не облагается налогом на прибыль как юрлицо. Налоги уплачивают её участники (Members). А на размер личного налога штат регистрации вообще не влияет:

Теперь более конкретно рассмотрим налогообложение двух штатов, которые безосновательно часто относят к офшорным — Delaware и Wyoming. Начнём с налогообложения для типа компании C-Corp.

C-Corp в Делавэре:

Существует распространённое утверждение, будто налог на прибыль можно не платить, если компания не ведет деятельность в Делавэре. Это правда лишь при условии, что прибыль компании будет привязана к другому штату США, где существует NEXUS — физические или экономические связи. Задекларированная на федеральном уровне прибыль компании должна быть заявлена и отнесена минимум к одному штату, или разделяться на несколько штатов. Там вам и придётся заплатить налог, так что по факту вы никуда не убежали.

C-Corp в Вайоминге:

Нулевая ставка налога на прибыль делает Вайоминг привлекательным. Но как видим, 21% федерального налога придётся всё же заплатить — следовательно, нельзя говорить ни об офшорности штата, ни о том, будто компании там не облагаются налогами.

Теперь проанализируем налоги для LLC.

Налоги уплачиваются участниками компании (Members) через их личные декларации в США, а поскольку декларацию подаёт владелец на основе своих данных, то штат регистрации компании, будь это Делавэр, Вайоминг или хоть Огайо, не влияет на налог на прибыль. Повторим:

Вывод

Никаких офшоров нет. Налоги платить придётся в любом случае. В следующей публикации отдельно рассмотрим вопрос «можно ли не платить налоги в США».

LLC действительно является простой и удобной формой для резидентов США, но для нерезидентов — всё обстоит наоборот.

Что такое LLC?

LLC — это форма организации, которая напоминает индивидуальное предпринимательство (при одном участнике) или товарищество (при двух и более участниках), но с ограничением ответственности как в условном ООО. Налог на прибыль сама компания не платит, потому что уплата и налоговая отчётность возлагаются на её владельцев, которые указывают доходы в своих личных декларациях в США. При этом компания отнюдь не освобождена от подачи отчётов, за редким исключением для резидентов США. А если владелец один и он нерезидент, то LLC вообще обязана подавать отчётность, как корпорация.

Как мы уже сказали, для резидентов LLC действительно бывает проще:

Для нерезидентов всё меняется, и LLC становится менее удобной, потому что прибавляет новую отчётность:

1. Отчётность по компании в США.

2. Личная налоговая декларация нерезидента в США.

3. Личная налоговая отчётность участника LLC в его стране резидентства.

Вместо одной отчётности по компании, нерезиденту приходится сдавать три группы отчётности, две из которых — личные, причём в разных странах.

Эти личные отчёты нерезидент бы не сдавал, если бы открыл C-Corp, а не LLC.

Вывод

LLC — неудобная и неоптимальная из-за отчётности форма для большинства нерезидентов, а налоговая выгода не всегда есть и редко актуальна под конкретные задачи.

Дичь №3: LLC и её владелец-нерезидент не платят налог на прибыль, если клиенты компании находятся вне США

Это одно из самых популярных заблуждений, внушаемых людям «экспертами» из интернета. Давайте разберёмся, почему всё не так.

Везде пишут, что LLC не платит никаких налогов. Однако важно понять (мы уже говорили об этом выше), что обязанность декларировать прибыль и платить налог никуда не девается, а передаётся владельцам LLC в их личные налоговые декларации в США.

Следовательно, утверждение «LLC не платит налогов» не совсем корректно, так как налоги обязаны заплатить её участники (Members). Для этих самых members, если они нерезиденты, существует важное правило: они не платят налоги в казну США с доходов, полученных за пределами страны. Такие доходы декларируются и облагаются налогами только в тех юрисдикциях, с которыми связаны.

Возможно, отсюда и взялся миф — кто-то подумал, что когда LLC получает прибыль не в США, то её участники, если они нерезиденты, освобождены от уплаты налогов!

Но ключевой момент в том, что для владельца LLC источником дохода является его американская компания. Где находятся источники дохода (клиенты) самой компании — это уже совсем другой вопрос.

Локация клиентов влияет лишь на то, как классифицируется доход компании — «связанный» ECI (Effectively connected income) или «несвязанный» с США; это важно для определения ставки налога, но не его наличия.

Факт состоит в том, что нерезидент, владеющий LLC, получает доход от источника (своей компании) в США. А значит, должен декларировать прибыль и платить налоги в соответствии с американскими законами.

Кстати, LLC с владельцами-нерезидентами обязана передавать в IRS обеспечительный налог (withholding tax)... о котором детальнее в следующем примере дичи.

Вывод

Утверждение, будто нерезидент, владеющий американской LLC, может избежать налогов, если его клиенты находятся за пределами США, — является мифом. Сам факт, что компания зарегистрирована в США, для владельца делает её источником дохода в США, который должен быть задекларирован. Независимо от местоположения клиентов, налоговая ответственность владельца остаётся в рамках американской юрисдикции.

В следующих публикациях:

Продолжение следует!