Какие налоговые жалобы с 2025 года можно подавать в упрощенном порядке: полный перечень
С 1 января 2025 года в силу вступила статья 140.1 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики получили возможность подавать жалобы в упрощенном порядке.
Этот механизм значительно упрощает процесс защиты своих прав, предоставляя дополнительную досудебную инстанцию. В то же время это позволяет налоговым органам оперативно исправлять допущенные ими ошибки.
Подробную презентацию об упрощенном порядке рассмотрения жалоб можно найти в моем Telegram-канале.
Перечень жалоб, подаваемых в упрощенном порядке
Рассмотрение жалоб в упрощенном порядке предусмотрено по следующим вопросам:
- Требования налогового органа о предоставлении документов или информации.
- Требования о предоставлении пояснений.
- Вызов на допрос в качестве свидетеля.
- Отказ налогового органа в принятии налоговой декларации (расчета).
- Приостановление операций по банковским счетам или переводов электронных денежных средств организаций и ИП.
- Сообщение об отказе в зачете или возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
- Бездействие налогового органа в части зачета или возврата денежных средств.
- Требования налогового органа об уплате задолженности.
- Решения налогового органа о взыскании задолженности.
- Отказ в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов.
- Неверное формирование сальдо ЕНС из-за ошибок в учете налоговых деклараций (включая уточненные расчеты).
- Неверное формирование сальдо ЕНС из-за игнорирования судебного акта.
- Неверный учет денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.
- Иные ненормативные акты налоговых органов, а также их действия или бездействие.
Перечень жалоб, которые могут быть поданы в упрощенном порядке, официально утвержден ФНС.
Сроки рассмотрения жалоб
Жалобы в общем порядке рассматриваются вышестоящим налоговым органом в течение 15 рабочих дней, с возможностью продления срока еще на 15 рабочих дней. В упрощенном порядке срок рассмотрения сокращен до 7 рабочих дней.
Порядок подачи жалобы
При подаче жалобы важно указать, что она должна быть рассмотрена в порядке статьи 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, решения, действия или бездействие которого обжалуются.
Следует помнить, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные по итогам налоговых проверок (статья 101 НК РФ) или по делам о налоговых правонарушениях (статья 101.4 НК РФ).
Как подать «легкую жалобу в ФНС»
Жалобы в упрощенном порядке подаются только в электронной форме:
- Физические лица и индивидуальные предприниматели могут подать жалобу через личный кабинет в разделе «Подача жалобы».
- Юридические лица — через средства телекоммуникационной связи.
Упрощенный порядок позволяет налогоплательщикам быстрее и удобнее добиваться защиты своих прав, минимизируя бюрократические препятствия.
Как дополнительно сэкономить на налогах в 2025 году – рекомендации от ФНС, смотрите в моём Telegram-канале.