Еженедельный правовой дайджест ⚖️ от 27.01.2025
Истребование документов при налоговой проверке
Судебный кейс: Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка в отношении компании А. В связи с ее проведением налоговым органом направлено в адрес компании В требование о представлении документов (информации), касающихся деятельности компании Б, являющейся контрагентом А. Компания В обратилась в суд с иском о признании частично недействующей формы "Требование о представлении документов (информации)", утвержденной приказом ФНС от 07.11. 2018 № ММВ-7-2/628@.
Верховный суд РФ решил: допустимо истребовать документы не только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика, но и у последующих организаций по цепочке сделок. Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям пункта 1 статьи 93.1 НК РФ.
«Антиотмывочные меры» при удостоверении нотариусом сделок Росфинмониторинг утвердил перечень сделок, при удостоверении которых нотариусы будут обязаны соблюдать многие требования по противодействию легализации преступных доходов. Например, при заключении:
- договора возмездного отчуждения (в том числе купли-продажи, мены, цессии) недвижимости;
- договора возмездного отчуждения ценных бумаг, долей в уставном капитале ООО;
- договора займа;
- заявления участника ООО о выходе из ООО и другие.
Из этого следует, что нотариусы будут внимательнее относиться к идентификации сторон сделки и проверке их документов, могут направлять в Росфинмониторинг сведения о любой подозрительной операции, отказывать сторонам в совершении таких операций. Новые правила начинают действовать с 31.01.2025. (Приказ Росфинмониторинга от 23.12.2024 № 333).
Регистрация прав на недвижимость: электронные заявления
С 01.03.2025 по общему правилу компании смогут подавать заявления о гос. кадастровом учете и (или) гос. регистрации прав на недвижимость и прилагаемые к нему документы в Росреестр исключительно в электронной форме. Сейчас имеется возможность направления документов и в бумажном, и в электронном виде (Федеральный закон от 26.12.2024 № 487-ФЗ).