НДФЛ в 2025 году: новые ставки, расчет налога и ответы на вопросы предпринимателей
С 2025 года в России введены значительные изменения в расчете НДФЛ. Многие предприниматели задаются вопросами: как новые ставки повлияют на их доходы, как правильно рассчитать налог и какие вычеты остаются доступными. В этой статье мы разберем ключевые изменения и ответим на самые популярные вопросы.
Новые ставки НДФЛ в 2025 году: что изменилось?
С 2025 года НДФЛ будет рассчитываться по пятиступенчатой шкале. Это касается доходов от трудовой деятельности, предпринимательства и выплат по договорам ГПХ. Также введены особые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков:
- Участники СВО: 13% на доходы до 5 млн рублей и 15% на суммы свыше
- Работники Крайнего Севера: 13% на доходы до 5 млн рублей и 15% на превышение (только для районных коэффициентов и надбавок)
- Дивиденды: 13% на доходы до 2,4 млн рублей и 15% на суммы свыше
Как компаниям дополнительно сэкономить на налогах в 2025 году – рекомендации от ФНС, смотрите в моём Telegram-канале.
Как рассчитать НДФЛ, если доход превышает 2,4 млн рублей?
Если доход сотрудника превышает 2,4 млн рублей, пересчитывать налог за предыдущие периоды не нужно. Новая ставка 15% применяется только к сумме превышения.
Пример расчета:
Сотрудник заработал 3,2 млн рублей за год.
- НДФЛ с 2,4 млн рублей: 312 тыс. руб. (2 400 000 × 13%).
- НДФЛ с превышения (800 тыс. руб.): 120 тыс. руб. (800 000 × 15%).
- Общий НДФЛ: 432 тыс. руб. (312 000 + 120 000).
Как считать НДФЛ, если есть дивиденды и зарплата?
Дивиденды и зарплата облагаются налогом отдельно. Для дивидендов действует ставка 13% (до 2,4 млн рублей) или 15% (свыше). Для зарплаты применяется пятиступенчатая шкала.
Пример:
- Годовая зарплата: 2,16 млн руб. (13% НДФЛ = 280 800 руб.)
- Дивиденды: 800 тыс. руб. (13% НДФЛ = 104 000 руб.)
- Общий НДФЛ: 384 800 руб.
Как рассчитать НДФЛ при продаже квартиры для ИП?
НДФЛ с продажи недвижимости рассчитывается отдельно от доходов ИП. Если квартира была в собственности менее минимального срока (3 или 5 лет), налог составит 13% (до 2,4 млн руб.) или 15% (свыше). Доход можно уменьшить на расходы по покупке.
Пример:
ИП продает две квартиры:
- Первая: куплена за 6 млн руб., продана за 9,5 млн руб. Налог: 525 тыс. руб. ((9 500 000 – 6 000 000) × 15%)
- Вторая: в собственности более 10 лет. Налог не уплачивается.
Как считать НДФЛ для сотрудников по совместительству?
Каждый работодатель рассчитывает НДФЛ только с выплаченного дохода. Если совокупный доход сотрудника превышает 2,4 млн рублей, ФНС самостоятельно рассчитает недоимку и уведомит налогоплательщика.
Изменения в налоговых вычетах
Социальные вычеты по-прежнему рассчитываются по ставке 13%. Однако благодаря прогрессивной шкале НДФЛ возмещение вычетов стало быстрее.
Пример:
Иванов зарабатывает 3,84 млн руб. в год и оплатил лечение на 5 млн руб.
- НДФЛ за год: 528 тыс. руб.
- Возврат по вычету: 650 тыс. руб. (возмещается за 12 месяцев 2025 года и 3 месяца 2026 года).
Нужно ли менять трудовые договоры?
Трудовые договоры менять не требуется. Однако работодатели могут уведомить сотрудников о снижении выплат "на руки" из-за новых ставок НДФЛ.
Пример уведомления:
"С 2025 года при доходе свыше 2,4 млн рублей ставка НДФЛ увеличивается до 15%. Это может повлиять на вашу зарплату. По вопросам обращайтесь к бухгалтеру."
Новые правила НДФЛ с 2025 года требуют внимательного подхода к расчету налогов. Используйте наши примеры и рекомендации, чтобы избежать ошибок и минимизировать налоговую нагрузку.