Трудовые отношения с самозанятыми в 2025 году: признаки подмены
Чтобы избежать финансовых и юридических рисков, важно понимать, по каким признакам налоговая выявляет подмену трудовых отношений и какие факторы могут стать основанием для проверок. В 2025 году налоговая служба продолжает усиливать контроль за оформлением трудовых отношений с самозанятыми. Компании, использующие самозанятых для оптимизации налогов, могут столкнуться с переквалификацией этих отношений в трудовые, что приведет к доначислению налогов, штрафам и обязательным платежам в бюджет.
Основные признаки трудовых отношений с самозанятыми
ФНС использует комплексный подход для проверки взаимодействия компании с самозанятыми. Среди основных методов:
1. Анализ договоров
Если договор содержит признаки постоянного трудоустройства, налоговая может усомниться в статусе самозанятого. Проблемными пунктами считаются:
- Прописанный режим работы, график, обязанности.
- Долгосрочное сотрудничество без явных перерывов.
- Наличие условий, характерных для трудового договора (отпуск, больничные, премии).
2. Проверка финансовых операций
Налоговая анализирует выплаты, поступающие самозанятому:
- Регулярность и стабильность сумм.
- Перечисление средств по четкому графику.
- Использование расчетных листов, ведомостей, что характерно для трудовых отношений.
Как дополнительно сэкономить на налогах в 2025 году – рекомендации от ФНС, смотрите в моём Telegram-канале.
3. Доступ к рабочему месту и ресурсам
Если самозанятый:
- Работает в офисе компании на постоянной основе.
- Пользуется оборудованием, инструментами, пропускной системой.
- Включен в корпоративные мероприятия и процессы.
Все это может быть расценено как доказательство трудовых отношений.
4. Свидетельские показания и документы
При проверке ФНС может использовать:
- Пропуска, журналы регистрации рабочего времени.
- Графики работы, документы о командировках и отпуске.
- Доказательства контроля и подчиненности (письма, чаты, видеозаписи).
Если хотя бы несколько из этих факторов совпадают, налоговая может признать отношения трудовыми и обязать работодателя выплатить налоги и взносы.
Как избежать переквалификации в трудовые отношения
Чтобы минимизировать риски, рекомендуется:
- Оформлять договоры на конкретный результат, а не процесс.
- Не контролировать рабочее время самозанятого.
- Не предоставлять рабочее место и оборудование.
- Исключить регулярные выплаты, аналогичные зарплате.
- Убедиться, что самозанятый сотрудничает с другими заказчиками.
В 2025 году налоговый контроль за самозанятыми становится еще строже. Если самозанятый фактически выполняет функции штатного сотрудника, компания может понести серьезные финансовые потери.
Читайте о новом законе, который позволяет открыть расчётный счет онлайн, в моём Telegram-канале.