Банковская гарантия: что это и зачем нужна
Банковская гарантия — это финансовый инструмент, который позволяет компаниям и предпринимателям выполнять обязательства перед контрагентами без заморозки оборотных средств или оформления кредита. По сути, это документ, в котором банк берёт на себя обязательство выплатить указанную сумму бенефициару в случае, если принципал (клиент банка) не выполнит условия договора.
Гарантия может использоваться для обеспечения исполнения контрактов, участия в тендерах, отсрочки уплаты налогов и таможенных пошлин, а также возврата НДС.Как дополнительно сэкономить на налогах в 2025 году – рекомендации от ФНС, смотрите в моём Telegram-канале.
Как работает банковская гарантия
Допустим, предприниматель хочет приобрести оборудование для птицефермы, но у него пока нет денег. Он планирует расплатиться после первой партии продаж. Чтобы убедить поставщика дать отсрочку, он получает банковскую гарантию. Теперь, даже если бизнес столкнётся с трудностями, поставщик всё равно получит свои деньги от банка.
Этот механизм активно используется в:
- Госзакупках (44-ФЗ, 223-ФЗ) — для подтверждения серьёзности намерений подрядчика.
- Таможенных операциях — для отсрочки уплаты пошлин.
- Возмещении НДС — для ускоренного получения налогового вычета.
- Долгосрочных контрактах — когда нужно гарантировать выполнение обязательств.
Таким образом, банковская гарантия защищает обе стороны сделки, снижая финансовые риски.
Ключевые участники банковской гарантии
В процессе оформления участвуют три стороны:
1. Принципал (заказчик гарантии)
Это лицо, которое получает гарантию от банка и обязуется выполнить свои обязательства перед бенефициаром. Например, компания, выигравшая тендер, может предоставить гарантию вместо внесения залога, сохранив оборотные средства для выполнения контракта.
2. Бенефициар (выгодоприобретатель)
Тот, кто получит выплату по гарантии в случае невыполнения обязательств принципалом. Это может быть поставщик, госучреждение, подрядчик или заказчик услуг. Гарантия защищает его от риска неплатежей и невыполнения контрактных условий.
3. Гарант (банк или финансовая организация)
Выдаёт гарантию и берёт на себя обязательства перед бенефициаром. С 2015 года гаранты могут быть не только банки, но и другие коммерческие организации. Однако гарантии для налоговой и таможни вправе выдавать только банки.
Основные виды банковских гарантий
1. Тендерные банковские гарантии
Используются при госзакупках и тендерах, регулируемых 44-ФЗ и 223-ФЗ. Помогают компаниям участвовать в торгах, не замораживая крупные суммы. Разделяются на:
- Гарантия заявки — подтверждает, что победитель тендера заключит контракт.
- Гарантия исполнения контракта — гарантирует выполнение всех условий договора.
- Гарантия качества — подтверждает соответствие поставляемых товаров и услуг заявленным требованиям.
С 2022 года кроме банковских появились независимые гарантии, которые могут выдавать и другие финансовые организации.
2. Договорные банковские гарантии
Защищают исполнение обязательств между коммерческими компаниями. Используются в трёх случаях:
- Для гарантии поставок товаров и услуг.
- Для отсрочки уплаты акцизов (например, на алкоголь).
- Для ускоренного возврата НДС (срок сокращается с нескольких месяцев до 11 дней).
3. Налоговые банковские гарантии
Используются для отсрочки уплаты налогов, взносов в ПФР и ФСС, а также штрафов и пеней. Такие гарантии принимаются только от банков, включённых в реестр Минфина.
4. Таможенные банковские гарантии
Позволяют компаниям ввозить товары, не оплачивая пошлину сразу. Гарантом выступает банк, одобренный Федеральной таможенной службой. Это удобно при работе с импортом, так как позволяет сохранить ликвидность.
Как оформить банковскую гарантию
Для получения гарантии компания подаёт заявку в банк, предоставляя финансовую отчётность и обоснование необходимости. Банк оценивает платёжеспособность принципала и выставляет условия (размер комиссии, обеспечение).
Ключевые условия договора банковской гарантии:
- Срок действия.
- Сумма обязательств.
- Перечень документов для выплаты.
- Условия возникновения гарантийного случая.
При госзакупках обязательно указывается невозможность отзыва гарантии и штраф за задержку выплаты.
Сроки действия банковских гарантий
Зависят от типа гарантии:
- Тендерные — от 2 месяцев после приёма заявок до месяца после завершения контракта.
- Налоговые — от 6 до 10 месяцев в зависимости от вида налога.
- Таможенные — не менее 3 месяцев.
Важно следить за сроками, так как просроченная гарантия теряет юридическую силу.
Преимущества банковской гарантии
- Сохранение оборотных средств — нет необходимости замораживать деньги или брать кредит.
- Защита контрагентов — бенефициар получает финансовые гарантии.
- Доступ к госзакупкам — компании могут участвовать в тендерах без крупных вложений.
- Отсрочка налогов и пошлин — бизнес получает больше финансовой гибкости.
Банковская гарантия — это удобный инструмент для бизнеса, который позволяет выполнять обязательства перед контрагентами, не выводя из оборота крупные суммы. Особенно полезна она при тендерах, крупных контрактах, таможенных и налоговых операциях. Однако перед оформлением важно тщательно изучить условия договора, чтобы избежать рисков и неожиданных расходов.
Если у вас остались вопросы по банковской гарантии — пишите в личные сообщения!
Читайте о новом законе, который позволяет открыть расчётный счет онлайн, в моём Telegram-канале.